S'installer au Royaume-Uni depuis les États-Unis

Implications fiscales pour les citoyens américains au Royaume-Uni

Les États-Unis imposent leurs citoyens sur le revenu mondial quel que soit leur lieu de résidence ^[1]. S'installer au Royaume-Uni signifie déclarer ses impôts dans les deux pays chaque année tant que vous restez citoyen américain ou titulaire d'une carte verte ^[1].

La Convention de double imposition entre les États-Unis et le Royaume-Uni prévient la plupart des cas de double imposition par des crédits d'impôt étrangers ^[2]. Vous payez d'abord l'impôt sur le revenu britannique, puis demandez un crédit sur votre déclaration américaine via le formulaire 1116 ^[3]. Les taux d'imposition britanniques étant généralement plus élevés que les taux américains (20 % de base, 40 % supérieur, 45 % additionnel) ^[4], le crédit d'impôt étranger élimine généralement votre obligation fiscale américaine sur les revenus du travail ^[3]. Les plus-values et dividendes ont des dispositions conventionnelles distinctes et peuvent ne pas se compenser aussi nettement.

FBAR et FATCA.

Tout compte bancaire britannique dont le solde agrégé dépasse 10 000 $ à tout moment de l'année nécessite une déclaration FBAR (formulaire FinCEN 114) ^[5]. FATCA (formulaire 8938) a des seuils plus élevés (200 000 $ pour les contribuables célibataires vivant à l'étranger), mais couvre un éventail plus large d'actifs financiers, y compris les retraites et comptes d'investissement ^[6]. Les pénalités pour non-déclaration sont sévères.

National Insurance.

Les cotisations au National Insurance britannique (NICs) fonctionnent comme un impôt combiné Social Security et Medicare ^[7]. En vertu de l'Accord de totalisation entre les États-Unis et le Royaume-Uni, vous ne cotisez généralement qu'au système d'un seul pays à la fois ^[7]. Si votre employeur américain vous détache au Royaume-Uni pour moins de cinq ans, vous pouvez souvent rester dans le système de Social Security américain avec un Certificate of Coverage.

Council Tax.

Il s'agit d'un impôt local basé sur la propriété sans équivalent américain. Il finance les services locaux et varie d'environ 1 200 à 4 000 GBP ou plus par an selon la tranche immobilière et l'autorité locale. Vous le payez en tant qu'occupant, pas propriétaire. Il n'est pas déductible sur votre déclaration américaine.

Impôts de sortie des États.

Certains États américains (Californie, New York, Virginie) continuent de revendiquer la résidence fiscale après votre départ. Le Franchise Tax Board de Californie est particulièrement agressif concernant les règles de « port sûr ». Établissez des preuves claires de votre départ : fermez vos comptes bancaires, annulez votre permis de conduire et déposez une déclaration partielle pour votre dernière année.

Santé : de Medicare au NHS

Le National Health Service fournit des soins gratuits au point d'utilisation pour les résidents du Royaume-Uni. Dans le cadre de votre demande de visa, vous payez l'Immigration Health Surcharge (IHS). Cela vous donne le même accès qu'un citoyen britannique dès la date de début de votre visa.

Inscription chez un médecin généraliste.

Dans vos premières semaines, inscrivez-vous dans un cabinet médical local (GP surgery). C'est votre point d'entrée dans le NHS. Vous choisissez un médecin près de chez vous, remplissez un formulaire GMS1 et vous êtes inscrit. Pas de réseaux, pas de frais de référence et pas de participation pour les consultations.

Ce que couvre le NHS.

Consultations chez le médecin, traitements hospitaliers, urgences (A&E), services de santé mentale, soins de maternité et la plupart des ordonnances. En Angleterre, les ordonnances comportent un tarif par article ; elles sont gratuites en Écosse, au Pays de Galles et en Irlande du Nord. Vous pouvez acheter un Prescription Prepayment Certificate si vous prenez des médicaments réguliers.

Ce qui n'est pas bien couvert.

Les soins dentaires et optiques ne sont que partiellement couverts. Les dentistes du NHS sont difficiles à trouver dans de nombreuses zones et les attentes peuvent être longues. Les examens oculaires pour adultes ne sont pas gratuits sauf si vous remplissez certains critères. Prévoyez un budget pour les soins dentaires et optiques privés ou une assurance complémentaire.

Assurance privée.

Bupa, AXA Health et Vitality sont les principaux assureurs santé privés britanniques. L'assurance privée est complémentaire : elle vous donne des rendez-vous spécialisés plus rapides et des chambres en hôpital privé, mais les urgences et les soins du médecin généraliste passent toujours par le NHS.

Medicare.

Medicare ne couvre pas les soins de santé en dehors des États-Unis. Si vous revenez aux États-Unis après 65 ans et avez maintenu votre éligibilité à la Partie A (40 trimestres de travail aux États-Unis), vous pouvez vous réinscrire sans pénalité. La Partie B a une pénalité d'inscription tardive pour chaque année où vous étiez éligible mais non inscrit, bien que le temps passé à l'étranger sous un système étranger puisse parfois être exclu. Consultez CMS ou un conseiller fiscal transfrontalier avant de partir.

Voies de visa pour les Américains

Les Américains n'ont pas d'option de travail sans visa au Royaume-Uni. Le Youth Mobility Scheme, qui permet aux citoyens de certains pays de travailler deux ans au Royaume-Uni, n'est pas disponible pour les titulaires de passeport américain ^[1]. Toute voie basée sur l'emploi nécessite un parrainage ou le respect de critères spécifiques.

Skilled Worker Visa.

La voie la plus courante. Nécessite une offre d'emploi d'un employeur britannique disposant d'une licence de parrain, un poste respectant le seuil salarial minimum et la maîtrise de l'anglais (les Américains sont exemptés du test d'anglais en tant que ressortissants d'un pays à majorité anglophone) ^[1]. Valable jusqu'à cinq ans, renouvelable et mène à l'Indefinite Leave to Remain (ILR) après cinq ans ^[1].

Global Talent Visa.

Pour les personnes ayant un talent ou un potentiel exceptionnel en sciences, ingénierie, sciences humaines, médecine, technologie numérique ou arts et culture ^[1]. Aucune offre d'emploi requise. Accélère l'éligibilité à l'ILR à trois ans pour les titulaires de « talent exceptionnel » ^[1].

Innovator Founder Visa.

Pour les entrepreneurs créant une entreprise au Royaume-Uni. Nécessite l'approbation confirmant que l'idée d'entreprise est innovante, viable et évolutive ^[1]. Mène à l'ILR après trois ans ^[1].

Visa conjoint/partenaire.

Si votre partenaire est citoyen britannique ou a le statut d'établi, vous pouvez demander un visa familial ^[1]. Le partenaire parrain doit atteindre un seuil de revenu minimum ^[1].

Ancestry Visa.

Si vous avez un grand-parent né au Royaume-Uni, dans les îles Anglo-Normandes ou sur l'île de Man, vous pouvez être éligible au UK Ancestry Visa ^[1]. C'est un visa de cinq ans avec pleins droits de travail menant à l'ILR ^[1]. C'est l'une des rares voies ne nécessitant pas de parrainage d'employeur, et elle est plus courante parmi les Américains que beaucoup ne le pensent.

Banque et finances

Ouvrir un compte bancaire britannique en tant qu'Américain est plus difficile que cela ne devrait l'être. Les obligations de déclaration FATCA font des citoyens américains des clients coûteux pour les banques étrangères, et certaines institutions refusent purement et simplement les candidats américains.

Banques acceptant les Américains.

HSBC, Barclays et Lloyds acceptent généralement les citoyens américains, bien que le processus implique des documents supplémentaires (formulaire W-9, autocertification du statut fiscal américain). Les banques numériques comme Monzo et Starling ont accepté des Américains, mais les politiques varient. HSBC a l'avantage d'une présence aux États-Unis, ce qui peut simplifier les transferts.

Justificatif de domicile.

Les banques britanniques exigent un justificatif de domicile (une facture de services ou une lettre de Council Tax). Cela crée un cercle vicieux à votre arrivée. Des solutions incluent une lettre de votre employeur, un contrat de bail ou l'ouverture d'un compte HSBC via leur programme international avant votre déménagement.

Conserver des comptes américains.

Conservez au moins un compte courant et une carte de crédit américains. Vous en aurez besoin pour les paiements d'impôts, les factures restantes et comme solution de secours. Charles Schwab et Fidelity sont généralement favorables aux expatriés. Certaines banques américaines (en particulier les plus petites) ferment les comptes quand elles apprennent que vous avez déménagé à l'étranger.

Social Security et l'Accord de totalisation.

L'Accord de totalisation entre les États-Unis et le Royaume-Uni permet de combiner les crédits de travail des deux pays pour se qualifier aux prestations de retraite ^[1]. Si vous travaillez assez longtemps au Royaume-Uni pour acquérir des crédits de State Pension (minimum 10 années qualifiantes), vous pouvez percevoir à la fois la Social Security américaine et une State Pension britannique. La Windfall Elimination Provision (WEP) peut réduire votre prestation américaine, mais l'Accord de totalisation atténue partiellement cet effet.

Comptes de retraite.

Vous ne pouvez pas cotiser à un 401(k) ou IRA américain avec des revenus britanniques. Les retraites professionnelles britanniques sont l'équivalent. Les ISAs sont l'équivalent britannique des Roth IRA, exonérées d'impôt au Royaume-Uni, mais les États-Unis ne reconnaissent pas le statut exonéré des ISAs. Tous les gains ISA sont imposables sur votre déclaration américaine.

Change de devises.

Évitez le taux de change de votre banque pour les gros transferts. Wise, OFX et CurrencyFair offrent des taux bien plus proches du taux interbancaire.

Logistique du déménagement

Expédition.

Un conteneur de 20 pieds de la côte Est des États-Unis au Royaume-Uni prend environ 2 à 3 semaines par mer. La côte Ouest ajoute une semaine. Demandez des devis à au moins trois déménageurs internationaux. Le fret aérien est 3 à 5 fois plus cher et n'a de sens que pour quelques cartons d'essentiels.

Droits de douane.

Les effets personnels et biens ménagers que vous possédez et utilisez depuis au moins six mois avant votre déménagement entrent au Royaume-Uni en franchise de droits sous l'exonération Transfer of Residence (ToR1) ^[1]. Faites la demande auprès du HMRC avant ou peu après votre arrivée. Les articles achetés spécifiquement pour le déménagement, ou tout ce qui est neuf, peuvent être soumis à des droits d'importation et à 20 % de TVA.

Importer une voiture.

Possible, mais rarement rentable. Les voitures américaines ont le volant à gauche et le Royaume-Uni roule à gauche. Les véhicules à conduite à gauche sont légaux mais la visibilité est mauvaise pour les dépassements, les drive-through, les parcmètres et les péages. Vous devrez aussi enregistrer le véhicule auprès du DVLA, passer le contrôle technique MOT et convertir les phares. La plupart des Américains vendent leur voiture avant de déménager et en achètent une au Royaume-Uni.

Importation d'animaux.

Le Royaume-Uni exige que les animaux aient une puce électronique (ISO 15 chiffres), une vaccination antirabique administrée au moins 21 jours avant le voyage et un Animal Health Certificate (AHC) délivré par un vétérinaire accrédité USDA dans les 10 jours précédant le voyage. Les chiens ont aussi besoin d'un traitement vermifuge 1 à 5 jours avant l'arrivée.

Permis de conduire.

Les permis américains sont valides au Royaume-Uni pendant 12 mois après l'établissement de la résidence. Après cela, vous devez obtenir un permis britannique. Contrairement à certains pays, les États-Unis n'ont pas d'accord d'échange de permis avec le Royaume-Uni. Vous devrez passer à la fois l'examen théorique et l'examen pratique, qui inclut la conduite à gauche.

Adaptation culturelle

La langue commune crée un faux sentiment de familiarité. Les Américains sous-estiment systématiquement la distance culturelle entre les États-Unis et le Royaume-Uni précisément parce que tout semble compréhensible en surface.

Style de communication.

La litote britannique est réelle et omniprésente. "Not bad" signifie bien. "Quite good" signifie acceptable, pas excellent. "That's an interesting idea" peut signifier qu'ils pensent que c'est une idée terrible. La franchise dans les contextes professionnels, valorisée dans de nombreux lieux de travail américains, peut être perçue comme agressive au Royaume-Uni. Cela prend des mois, pas des semaines, à calibrer.

Culture du travail.

Le congé annuel standard au Royaume-Uni est de 28 jours incluant les jours fériés (la plupart des employeurs offrent 25 jours plus 8 jours fériés). Par rapport à la moyenne américaine de 10 à 15 jours de vacances, c'est un changement significatif. Les horaires de travail sont similaires (9h à 17h30 est standard), mais la culture du courrier électronique après les heures de bureau est moins intense. Les préavis sont plus longs : un à trois mois est standard, contre deux semaines aux États-Unis.

Attentes en matière de santé.

Le NHS fonctionne différemment du système de santé américain. Les attentes sont plus longues. Vous ne choisissez pas votre spécialiste ; votre médecin généraliste vous oriente. Les urgences (A&E) trient par gravité et les cas non urgents attendent des heures.

Terminologie du logement.

Un "flat" est un appartement. Le "ground floor" est ce que les Américains appellent le premier étage. Le "first floor" est le deuxième étage. Le loyer est indiqué par mois calendaire (pcm). Les estate agents sont des agents immobiliers. Un "letting agent" gère les locations.

Météo.

Plus doux que la plupart des États-Unis mais constamment gris. La pluie est fréquente mais rarement forte. Les hivers sont sombres : coucher de soleil à 15h45 en décembre à Londres. Les étés offrent beaucoup de lumière du jour (coucher de soleil après 21h en juin), mais les températures dépassent rarement 30 °C. Le chauffage central est universel ; la climatisation ne l'est pas.

Pourboires.

Les normes de pourboire au Royaume-Uni sont bien plus légères qu'aux États-Unis. Restaurants : un service de 10 à 12,5 % est souvent ajouté automatiquement à l'addition. Pubs : pas de pourboire attendu pour les boissons au bar. Taxis : arrondir à la livre supérieure.

Comparer le Royaume-Uni

Guides de visa pour le Royaume-Uni