Erreurs fiscales d'expatriés par nationalité

Chaque système fiscal national comporte des pièges pour ceux qui partent. Les erreurs diffèrent selon le passeport que vous détenez, et la plupart sont coûteuses à corriger après coup.

Erreurs américaines

Ne pas déclarer du tout

Les États-Unis sont l'un des deux pays qui imposent leurs citoyens sur les revenus mondiaux, quel que soit leur lieu de résidence. Beaucoup d'Américains à l'étranger supposent que s'ils vivent et paient des impôts dans un autre pays, ils n'ont pas besoin de déclarer auprès de l'IRS. Faux. Les citoyens américains doivent déposer une déclaration fédérale chaque année si leurs revenus dépassent le seuil de déclaration, peu importe où ils vivent.

La pénalité pour non-déclaration est de 5 % des impôts impayés par mois, jusqu'à 25 %. Si vous avez pris du retard, les procédures de conformité simplifiées vous permettent de vous mettre à jour sans pénalités si vous pouvez certifier que l'omission n'était pas volontaire.

Mauvais choix entre FEIE et FTC

L'exclusion des revenus gagnés à l'étranger permet d'exclure jusqu'à 126 500 $ (2024) de revenus d'activité étrangers. Le crédit pour impôt étranger permet de compenser l'impôt américain par les impôts payés à l'étranger. Si vous vivez dans un pays à forte fiscalité (la majeure partie de l'Europe de l'Ouest, la Scandinavie, le Japon), le FTC économise souvent davantage. La FEIE est généralement préférable dans les pays à faible ou zéro imposition (Émirats arabes unis, Singapour, Panama).

Résidence fiscale d'État

Déménager à l'étranger ne met pas automatiquement fin à vos obligations fiscales d'État. La Californie, New York et la Caroline du Sud sont notoirement agressives pour maintenir les revendications de résidence. Si vous conservez un permis de conduire californien, une inscription électorale ou un compte bancaire, le Franchise Tax Board peut arguer que vous êtes toujours résident.

FBAR manqué

Si vous avez des comptes financiers étrangers dépassant 10 000 $ en agrégat à n'importe quel moment de l'année, vous devez déposer le formulaire FinCEN 114 avant le 15 avril. La pénalité pour omission volontaire peut atteindre 100 000 $ ou 50 % du solde du compte, selon le montant le plus élevé. Cela piège beaucoup d'expatriés car « compte étranger » inclut votre compte courant de tous les jours dans votre nouveau pays.

Erreurs britanniques

Lacunes dans les cotisations d'assurance nationale

Les Britanniques à l'étranger cessent souvent de payer les cotisations d'assurance nationale, sans réaliser que les lacunes affectent leur droit à la pension d'État. Vous avez besoin de 35 années qualifiantes pour la pension d'État complète. Vous pouvez payer des cotisations volontaires de classe 2 depuis l'étranger pour seulement 3,45 GBP/semaine.

Double imposition

Le Royaume-Uni a des conventions de double imposition avec plus de 130 pays, mais elles ne fonctionnent pas toutes de la même manière. Certaines utilisent la méthode du crédit, d'autres la méthode de l'exemption. Supposer la mauvaise méthode conduit soit à un trop-payé, soit à une sous-déclaration.

Accès à la pension

Transférer vers un Qualifying Recognised Overseas Pension Scheme (QROPS) peut déclencher des charges fiscales si le pays destinataire n'est pas sur la liste approuvée du HMRC. La taxe de transfert à l'étranger est de 25 %.

Erreurs allemandes

Impôt de sortie (Wegzugsbesteuerung)

L'impôt de sortie allemand est l'un des plus sévères au monde. Si vous détenez des parts dans une société valant 1 % ou plus, ou si vous avez été résident fiscal allemand pendant au moins 7 des 12 dernières années, l'Allemagne impose les plus-values latentes lorsque vous partez. Les déménagements au sein de l'UE/EEE permettent un paiement différé. Les déménagements hors de l'UE déclenchent une obligation immédiate à votre taux d'imposition sur le revenu personnel, qui peut dépasser 45 %.

Erreurs australiennes

Événement CGT en devenant non-résident

Lorsque vous devenez non-résident, vous êtes réputé avoir cédé la plupart de vos actifs à la valeur du marché. C'est l'événement CGT I1. Depuis 2020, les expatriés australiens qui vendent leur logement en étant non-résidents ne peuvent plus bénéficier de l'exemption de résidence principale, ce qui signifie que la totalité de la plus-value est imposable.

Erreurs canadiennes

Impôt de départ

Le Canada impose une cession réputée sur la plupart des biens lorsque vous émigrez. L'impôt sur les gains en capital s'applique au gain réputé. Votre résidence principale est exonérée.

Maintien de la résidence réputée

Si vous maintenez des liens résidentiels significatifs (un logement, un conjoint/des personnes à charge toujours au Canada), l'ARC peut vous considérer comme résident réputé, peu importe où vous vivez physiquement. Couper les liens proprement est essentiel.

En résumé

Américains : déposez votre déclaration, choisissez soigneusement entre FEIE et FTC, rompez formellement la résidence fiscale d'État, ne manquez jamais le FBAR. Britanniques : payez les cotisations NI volontaires, vérifiez quelle méthode de double imposition s'applique. Allemands : l'impôt de sortie impose les plus-values latentes lorsque vous partez. Australiens : un événement CGT se déclenche en devenant non-résident, et l'exemption de résidence principale ne s'applique plus si vous vendez depuis l'étranger. Canadiens : l'impôt de départ considère tous les actifs comme vendus à la juste valeur marchande. Obtenez un conseil professionnel spécifique à votre nationalité avant de déménager.