从美利坚合众国移居葡萄牙

葡萄牙美国公民的税务影响

无论居住在哪里，美国都会对本国公民的全球收入征税 ^[1]。移居葡萄牙并不能终止您在美国的报税义务。您每年需同时提交美国联邦申报表（1040表）和葡萄牙IRS申报表。

海外劳动所得豁免（FEIE）。

若您符合真实居住测试或实际居留测试，可通过2555表将最多13万美元（2026年数据，每年调整）的海外劳动所得从美国税款中豁免 ^[2]。这对在葡萄牙受雇或自雇的人士有帮助，但不适用于投资收益、养老金或社会保障。

境外税收抵免（FTC）。

葡萄牙的累进所得税率在许多税档中超过美国税率。对于大多数收入超过FEIE门槛的美国人，1116表上的FTC将抵消或消除对劳动所得的双重征税 ^[3]。抵免额以本应适用于该收入的美国税款为上限，因此在葡萄牙收入较高者往往会产生超额抵免，可结转至未来年度。

NHR制度变更（2024年）。

葡萄牙的非常规居民（NHR）税制曾为葡萄牙来源的就业收入提供统一20%的税率，并对外国来源收入提供长达10年的广泛豁免，但自2024年1月1日起已对新申请人关闭 ^[4]。2024年推出的替代制度——科学研究与创新激励税制（IFICI）范围更窄，仅限于科学、技术和学术领域的特定职业 ^[4]。大多数美国退休人员和远程工作者将不符合资格。如果您在2024年前抵达并已注册NHR，您的受益期将继续有效 ^[4]。

FBAR与FATCA。

若在一年中任何时点，您的境外金融账户合计余额超过1万美元，您必须提交FinCEN 114表（FBAR）^[5]。此外，FATCA规定，境外居住的单身申报人若境外金融资产在年末超过20万美元（或在任何时点超过30万美元），需随申报表附交8938表 ^[6]。不合规的罚款十分严厉。

美国-葡萄牙税收协定。

该协定自1996年生效，防止双重征税并规定了降低后的预扣税率 ^[7]。美国居民获得的葡萄牙股息预扣税上限为15%（实质性持股为5%）^[7]。利息预扣税上限为10% ^[7]。协定包含"储蓄条款"，保留美国对其公民征税的权利，如同协定不存在一般 ^[7]，但FTC机制确保不会双重缴税 ^[3]。

州离境税。

加利福尼亚州最为积极。若您曾是加州居民，若仍保持联系（房产、银行账户、选民登记、职业执照），特许税务委员会可能继续将您视为居民。彻底切断所有联系并记录您的离境情况。

医疗保障：从美国保险到葡萄牙SNS

Medicare在境外不予报销。

一旦离开美国，Medicare A部分和B部分在美国领土以外不提供任何保障。您可以继续缴纳B部分保费以维持参保资格、避免回国时的滞纳金，但居住葡萄牙期间这是有成本无收益的支出。

葡萄牙国家卫生服务（SNS）。

作为合法居民，您有权登记参加SNS。携带居留许可证、NIF（税务号码）和地址证明，前往当地的Centro de Saúde（卫生中心），即可获得一个患者（utente）号码。SNS涵盖初级医疗、专科转诊、住院治疗和急诊服务。共付额（taxas moderadoras）较低，全科医生问诊通常只需几欧元。

登记时间。

您可在拿到居留许可证后注册SNS，该证件通常在签证预约后2至4个月颁发。从抵达到SNS注册之间的空档期，您需要私人保险。

私人保险选择。

大多数美国人在最初几个月会购买旅行保险或国际健康保险。常见选择包括Allianz Care、Cigna Global、SafetyWing（面向远程工作者），以及Multicare或Medis（葡萄牙国内保险公司，获得NIF后即可投保）。许多海外居民在注册SNS后仍保留私人保险，以便在等待时间较短的私立医院就医。

处方药的差异。

葡萄牙的药房文化比美国宽松。许多在美国需处方的药物，包括部分抗生素和抗炎药，在葡萄牙药房无需处方即可购买。对于管制药物，您需要葡萄牙医生的处方。请携带美国医生出具的、列明药物通用名和剂量的信函。仿制药在葡萄牙远比美国便宜。

牙科与眼科。

SNS提供有限的牙科保障（主要为急诊和儿科）。大多数居民使用私人牙医，常规洁牙和补牙费用远低于美国通常价格，即便没有保险也如此。

美国人的签证途径

根据申根协议，美国公民可免签进入葡萄牙，在180天内最多停留90天 ^[1]，但这并不赋予工作或居住的权利。对于长期居住，您需要在抵达前在美国的葡萄牙领事馆申请居留签证。

D7被动收入签证。

这是拥有被动收入的美国退休人员和远程工作者最热门的途径 ^[2]。您必须证明有稳定、持续的收入（养老金、租金收入、投资股息、社会保障金）。还需要葡萄牙的住所证明（租赁合同或产权证）、健康保险、无犯罪记录证明以及有存款的葡萄牙银行账户。D7授予一年期居留许可，可延续两年，五年后可申请永久居留权。

数字游民签证（D8）。

该签证于2022年底推出，面向受雇于或与葡萄牙以外公司签约的远程工作者 ^[2]。您必须从非葡萄牙实体获得至少四倍于葡萄牙最低工资的收入，并提供过去三个月的收入证明。D8授予一年期可续签居留许可。相较D7的优势在于：D8明确将外国雇主的就业收入纳入适用范围，消除了远程工资是否算作"被动"收入的歧义。

黄金签证（投资途径）。

葡萄牙取消房产购买作为合格投资后，主要剩余途径是投资于符合条件的葡萄牙基金（投资于葡萄牙企业的风险投资或私募股权基金）。这种基于投资的许可证每年在葡萄牙的实际居留要求极低，受到希望获得欧盟居留权但不打算完全搬迁的美国人的青睐 ^[2]。五年后同样可获得永久居留权和公民身份。

美国领事馆经历。

葡萄牙在华盛顿特区、纽约、波士顿、旧金山和纽瓦克设有领事馆。处理时间因领事馆和需求而异。常见难点：领事馆通常要求附有认证的FBI犯罪背景调查报告、经公证的财务证明，以及所有文件由认证翻译员译为葡语。预约通常需要提前数周。

入籍之路。

合法居住五年后，可申请葡萄牙国籍。葡萄牙允许持有多国国籍，美国也不禁止。入籍申请需要由CAPLE认证机构颁发的A2级葡萄牙语证书。

银行、财务与退休账户

FATCA与葡萄牙银行。

这是美国人在葡萄牙面临的最大实际困扰之一。根据FATCA，外国银行须向IRS报告美国人账户。许多葡萄牙银行勉强合规，部分支行会拒绝为美国公民开户或使手续不必要地繁琐。Millennium BCP和Novo Banco通常是对美国公民最友好的银行。ActivoBank（Millennium BCP子公司）提供全数字化开户流程，适用于美国人。请携带美国护照、NIF、葡萄牙地址证明和收入证明，并准备好申报美国税务身份并提供SSN或ITIN。

保留美国账户。

至少保留一个美国支票账户和一张美国信用卡，用于IRS缴款、剩余的美国财务义务以及备用。Charles Schwab的投资者支票账户深受海外居民欢迎，因为它可报销全球所有ATM手续费，且不收取境外交易费。不要在离境前关闭所有美国账户，因为从境外重新开户极为困难。

美国-葡萄牙社会保障合计协议。

美国-葡萄牙协议允许您合并两国的工作积分以获得福利资格 ^[1]。居住在葡萄牙不会削减您的美国社会保障金。款项可直接存入美国或葡萄牙银行账户。在葡萄牙缴纳的社会保障金将计入独立的葡萄牙养老金。

退休账户的影响。

传统IRA和401(k)的分配将被美国视为普通收入征税（在葡萄牙依照标准税务规则、结合协定协调征税）^[2]。Roth IRA的分配在美国免税，但葡萄牙不认可Roth结构。葡萄牙可能将Roth提款视为收入征税。这是一个灰色地带：部分税务顾问建议在建立葡萄牙税务居住身份前耗尽Roth账户。您可以从葡萄牙维持美国的经纪及退休账户，但部分美国经纪商会限制境外地址客户的交易。

货币注意事项。

日常生活需要欧元，您也可以保留美元用于美国相关义务。Wise（前TransferWise）和Revolut为定期转账提供具竞争力的汇率和低手续费。避免使用美国银行的电汇服务。如果您依靠美国来源的收入生活，建议设置定期的Wise自动转账。

搬迁物流：从美国到葡萄牙

海运家居用品。

从美国东海岸到里斯本，一个20英尺集装箱的海运时间为2至4周。全套服务搬家公司负责打包、装载、报关文件及葡萄牙境内配送。许多美国人大幅精简物品，仅通过拼箱（LCL）运送50至80箱，费用只是整柜运输的一小部分。

报关与进口关税。

作为将居所迁至葡萄牙的新居民，个人物品可依据"转移居住地（transferência de residência）"豁免，免征关税和增值税。您必须已拥有这些物品至少12个月，并须在获得居留许可证后12个月内申请。进口物品在进口后至少12个月内不得出售。新购商品及持有不足一年的物品须缴纳标准增值税（23%）及适用关税。

汽车进口。

将美规车辆进口到葡萄牙费用高昂，通常得不偿失。葡萄牙征收ISV（Imposto Sobre Veículos），根据发动机排量和二氧化碳排放量计算。美国汽车还需进行高成本改装以符合欧盟安全和排放标准。大多数美国人选择在美国卖车，在葡萄牙购车或租车。

宠物。

葡萄牙遵循欧盟宠物入境规定。狗和猫需要ISO标准15位微芯片、至少在出行前21天接种的有效狂犬病疫苗，以及在出发前10天内签发的美国农业部认可的健康证书（APHIS 7001表）。TAP葡萄牙航空支持携带宠物，大多数跨大西洋航线允许宠物随机进入客舱。

远程工作者的时区问题。

葡萄牙冬季为WET（UTC+0），夏季为WEST（UTC+1），标准时间下比美国东部早5小时，比美国西部早8小时。美国东部时间早9点到下午5点的工作时段，对应葡萄牙时间下午2点到10点，尚在可接受范围。西海岸时区则相当艰难，长期难以为继。许多在葡萄牙的美国人将会议集中在下午，在葡萄牙的上午进行专注工作。

文化适应与生活成本

生活节奏。

葡萄牙的运作节奏与美国根本不同。午餐是主餐，通常持续1至2小时，许多商店在午后早早关门。政府机构、银行和商店通常在下午5点或6点关闭。习惯了全天候服务和当日配送的美国人需要重新校准预期。

官僚体系。

以美国标准衡量，葡萄牙的政府系统文件繁多、流程缓慢。申请NIF、开设银行账户、注册社会保障和办理居留许可，每项都需要在不同机构单独预约，等待时间往往长达数周。AIMA（2023年取代SEF的移民服务机构）的积压问题十分严重。第一年请聘用当地律师或移居顾问，可以省去在葡萄牙语不流利的情况下应对官僚体系的数月挫折。

语言障碍。

许多葡萄牙人，尤其是里斯本和波尔图的年轻一代，能够进行基本英语沟通。但政府机构、医疗预约、公用事业公司和房东通常只使用葡萄牙语。初期没有葡语也能生存，但一旦达到会话水平（B1），融入感和日常生活质量会显著提升。欧洲葡萄牙语的发音与巴西葡萄牙语差异显著，因此专为巴西葡语设计的学习材料并不能完全适用。

生活成本比较。

葡萄牙比美国大多数主要都市区便宜得多，但自2020年以来，由于通货膨胀及里斯本和波尔图房价上涨，差距已有所缩小。食品价格比美国便宜30至40%，外出就餐便宜40至50%，医疗便宜60至80%。住房是最大变量，里斯本的房租已大幅上涨。

海外华人及外籍人士社区。

里斯本的美国人外籍社区规模最大，集中在Estrela、Príncipe Real和Campo de Ourique街区。波尔图的外籍圈子较小但仍在增长。阿尔加维，尤其是拉各斯和塔维拉，深受退休人员青睐。需要注意的是，完全生活在外籍人士圈中会减慢您融入当地社会和语言习得的进程。

对比葡萄牙

葡萄牙签证指南