从美国移居意大利

在意大利的美国税务义务

无论居住在何处，美国都对其公民的全球所得征税 ^[1]。移居意大利不会减少您的美国申报义务。只要您仍是美国纳税人，每年都需要提交美国联邦申报表和意大利税务申报表（Modello Unico或730）。

美意所得税条约防止大多数收入类型的双重征税 ^[2]。您可以在1116表上就在意大利缴纳的税款申请外国税收抵免 ^[3]。意大利的税率很高，国税最高可达50,000欧元以上收入的43%，加上地区和市级附加税 ^[4]。对于大多数收入水平，意大利税收超过美国税收，因此外国税收抵免可消除您对美国的额外纳税义务 ^[3]。

意大利新居民的固定税制。

意大利为将税务居所转移到意大利的高净值人士提供固定税制 ^[5]。在该制度下，您对所有非意大利来源收入支付年度固定金额，不论实际金额多少。意大利来源收入正常征税。该制度最长适用15年 ^[5]。对美国人的注意事项：IRS不像认可按比例征收的外国税那样认可固定费用征税。如果您考虑此选项，跨境税务顾问不可或缺。

FBAR和FATCA。

任何在一年中任何时点海外金融账户总额超过10,000美元的美国人都必须提交FinCEN表格114（FBAR）^[6]。FATCA 8938表的申报要求适用于海外金融资产超过海外居住申报人门槛的美国人 ^[7]。意大利银行根据FATCA政府间协议向IRS报告美国人的账户 ^[7]。

意大利养老金缴款。

意大利雇主向国家养老金体系INPS（Istituto Nazionale della Previdenza Sociale）代扣缴款 ^[8]。美意社会保障协定防止您同时向Social Security和INPS缴款 ^[9]。在任一国家缴纳的年限可以合并以满足最低资格要求。

州税注销。

为您的离境年度提交最终的部分年度居民申报表 ^[1]。彻底记录您从所在州的迁出，尤其是如果离开加利福尼亚州或纽约州。

美国人的签证途径

美国人可以根据欧盟短期停留制度，在180天内免签在意大利申根区旅行最多90天 ^[1]。更长的停留需要在抵达前由美国的意大利领事馆签发的长期停留签证（visto nazionale）^[2]。

选择居住签证（residenza elettiva）。

面向退休人员和能够在不在意大利工作的情况下自给自足的经济独立人士 ^[2]。要求包括稳定的被动收入证明（养老金、投资、租金收入）、意大利住所证明和全面的健康保险。该签证不允许工作。有效期一年，可续签。这是美国退休人员移居意大利最受欢迎的签证。

数字游民签证。

意大利为受雇于非意大利公司的远程工作者或拥有非意大利客户的自雇人士推出了数字游民签证 ^[2]。要求包括远程工作安排证明、超过门槛的最低年收入和健康保险。有效期一年，可续签。

EU Blue Card。

面向持有意大利雇主工作邀约的高技能工作者 ^[2]。要求包括认可的高等教育学位或同等专业经验以及符合条件的薪资。Blue Card在资格期后允许欧盟内流动 ^[2]。

自雇签证（lavoro autonomo）。

面向自由职业者、顾问和自雇专业人士。您必须证明有可行的商业计划、充足的财务资源和相关的专业资质。流程包括从当地Questura获取nulla osta（授权）^[3]。

Jure sanguinis（血统公民权）。

如果您有意大利血统，且您的祖先在其子女（您的血统线上的）出生之前没有归化为美国公民，您可能有资格通过血统获得意大利公民权 ^[4]。没有代际限制。流程包括收集血统线上每个人的出生、婚姻和归化记录，进行公证认证和翻译，并向您在美国最近的意大利领事馆或意大利祖先出生地的comune提交申请 ^[4]。

Codice Fiscale和基本注册

Codice fiscale是意大利的税务识别号码，几乎所有事情都需要它：开设银行账户、签署租赁合同、获取电话套餐、注册医疗保险、购买汽车，甚至购买SIM卡。抵达后立即获取。

如何获取codice fiscale。

携带护照前往当地的Agenzia delle Entrate（税务局）。流程需要15-30分钟，免费。美国的一些意大利领事馆可以在您出发前签发codice fiscale，以节省时间。号码根据您的姓名、出生日期、出生地和性别通过算法生成。

Permesso di soggiorno（居留许可）。

持长期停留签证抵达意大利后8天内，您必须在当地Questura（警察总部）申请permesso di soggiorno。申请通过邮局（Poste Italiane）使用专用信封包提交。填写表格，附上所需文件并提交。邮局会给您一张带有Questura预约日期的收据。

Permesso的处理时间因地而异：小城市较快，罗马和米兰可能需要数月。邮局收据在等待期间作为合法居留证明。请随时携带它和护照。

Residenza（户籍登记）。

获得permesso di soggiorno后，在您所在Comune（市镇）的Anagrafe（户籍登记处）登记以建立residenza。您需要permesso、租赁合同和codice fiscale。市警察（vigile）可能会访问您的地址以确认您确实居住在那里。Residenza可解锁医疗保险注册和各种市政服务。

医疗：SSN注册

意大利的公共医疗体系Servizio Sanitario Nazionale（SSN）为居民提供全民覆盖。医疗质量总体良好，尤其是在北部，但各地区差异显著。

SSN注册。

获得permesso di soggiorno和residenza后，在当地ASL（Azienda Sanitaria Locale）注册SSN。携带permesso、codice fiscale、residenza证明和护照。雇员免费注册（通过工资税资助）。您将获得带有codice fiscale的tessera sanitaria（健康卡）。

选择医生（medico di base）。

SSN注册时，从您所在ASL地区接受患者的医生名单中选择一位medico di base（全科医生）。您的全科医生是进入系统的门户。所有专科转介、处方和诊断检查都需要全科医生的转介单（impegnativa）。全科医生就诊免费。

公立vs.私立医疗。

SSN几乎涵盖所有内容：全科医生就诊、专科治疗、住院、手术、产科、处方药（有自付额）和急诊。非紧急专科预约的等待时间可能为数周到数月。许多外籍人士使用私立医疗以获得更快的就诊机会。私人健康保险作为SSN的补充很受欢迎。

处方药。

SSN将药物分类：A类（必需药物，免费或有少量地区自付额）、C类（非必需，患者全额支付）和H类（仅限医院使用）。大多数常用药物为A类。

急诊。

急诊室（Pronto Soccorso）对紧急情况免费。意大利使用颜色分诊系统：红色（危及生命，立即处理）、黄色（紧急）、绿色（非紧急，可等待）和白色（非紧急，可能需要自付额）。

美国Medicare。

美国Medicare不涵盖在意大利的医疗。如果您已加入，请保留Part A（免费）以备返回美国。

银行和财务

开设意大利银行账户。

您需要codice fiscale，居民账户还需要permesso di soggiorno。主要银行包括Intesa Sanpaolo、UniCredit和Banca Nazionale del Lavoro（BNL）。Fineco等在线银行很受欢迎，界面支持英语。

FATCA和美国人问题。

意大利银行根据FATCA向IRS报告美国人的账户。大多数大型银行接受美国人，但需要额外文件（W-9、美国税务状态自我声明）。Intesa Sanpaolo和UniCredit通常能顺利办理美国人的业务。请主动披露您的美国公民身份。

货币和转账。

美元转欧元请使用Wise、Revolut或OFX。大额银行电汇的加价可能远高于专业服务。如果您在意大利居住期间领取美国收入，请设置定期转账以管理汇率波动。

房产。

美国人可以不受限制地在意大利购买房产。标准购买流程包括初步协议（compromesso）、定金和在公证人面前的最终契约（rogito）。总交易成本（公证费、登记税、中介费）为购买价格的7-12%。意大利银行向有稳定收入的外国人提供贷款。

保留您的美国账户。

保留美国银行账户和信用卡。您将需要它们来缴纳美国税款和回国旅行。Charles Schwab和Fidelity通常对海外居住者友好。您的美国401(k)和IRA账户仍然有效，继续享受税收递延增长。

Social Security。

美意社会保障总计协议允许合并两国的工作年限以获得福利资格。如果您在美国工作了10年以上，无论您住在哪里，都将获得美国Social Security。

搬家物流和文化适应

运输。

从美国东海岸到意大利港口（热那亚、那不勒斯或里窝那）的集装箱海运需要2-4周。拥有超过12个月的个人物品免税入境。通关需要详细的清单和居留文件。新物品和电子产品可能需要缴纳关税和22%的IVA（增值税）。

驾驶。

您的美国驾照在意大利有效期最长一年，前提是持有国际驾照（IDP），必须在出发前在美国获取。一年后必须转换为意大利驾照。美国和意大利没有驾照互换协议，因此转换需要理论考试和实际驾驶考试，均以意大利语进行。市中心的ZTL（Zona Traffico Limitato，限行区域）在未经授权进入时会自动产生罚款。

语言。

意大利的英语水平低于北欧。日常生活中、政府机构、医疗场所以及大城市以外，意大利语必不可少。大多数行政流程完全使用意大利语进行。在搬家前后投资学习语言。意大利语被认为是英语使用者最容易学习的语言之一。会话流利通常需要6-12个月的持续学习。

生活节奏。

意大利的运行节奏与美国不同。许多商店在午休时间关门（riposo，通常13-16点）。政府机构的对外办公时间有限，通常只在上午。事情需要更长时间。预约不一定准时。调整您的期望。

饮食文化。

意大利的食物不是意大利裔美国食物。用餐遵循一定结构：primo（意面或汤）、secondo（肉或鱼）、contorno（蔬菜配菜）。卡布奇诺是早间饮品。餐厅不会催促您结账。不需要小费（少量取整即可）。市场（mercati）提供最好的食材。

通信和邮件。

意大利的移动运营商包括TIM、Vodafone、WindTre和廉价品牌Iliad。Poste Italiane（邮局）处理邮件、金融服务和移民文书工作。意大利的邮件以慢著称。重要文件请使用raccomandata（挂号信）或快递服务。

对比意大利

意大利签证指南