アメリカ合衆国からスペインへの移住

スペインからの米国税務義務

米国は、居住地にかかわらず市民の全世界所得を課税対象とします ^[1]。スペインへの移住によって米国の申告義務が軽減されることはありません。毎年、米国連邦税申告書とスペインの確定申告書の両方を提出する必要があります。

米西所得税条約は1990年から発効しています ^[2]。この条約は外国税額控除を通じて二重課税を防ぎますが、その仕組みには慎重な計画が必要です。支払ったスペイン税に対してフォーム1116で控除を申請し ^[3]、ほとんどの税率区分でスペインの税率が米国の税率を上回るため、通常は米国の税負担のほとんどまたはすべてを相殺できます。

FBARとFATCA。

年間のいずれかの時点で海外金融口座の合計が10,000ドルを超える米国人は、FinCENフォーム114（FBAR）を提出しなければなりません ^[4]。FATCAのフォーム8938申告要件は、海外居住の申告者の閾値を超える海外金融資産を保有する米国人に適用されます ^[5]。未申告の罰則は重大です。海外での初めての申告シーズン前に、IRSのガイダンスと国際税務の公認会計士に相談してください。

ベッカム法。

スペインは、資格を満たす新規居住者向けに特別税制を設けており、一定期間、スペイン源泉の雇用所得を累進課税ではなく定率で課税します。米国人もこの制度を選択できますが、米国の税務義務は軽減されません。IRSは、あなたが選択したスペインの税制にかかわらず、スペインをあなたの税務上の居所として扱います。ベッカム法はスペインの税率が低いため外国税額控除額が小さくなる分で節税できる場合がありますが、スペインの通常税率を払って米国の申告で控除するよりも、実効税率が高くなる可能性があります ^[3]。選択前に国際税務アドバイザーと両方のシナリオを試算してください。

州税との切り離し。

一部の米国州は、不動産や選挙人登録、運転免許証などの結びつきを維持している場合、転出後も課税を続けます。カリフォルニア州は最も積極的で「より密接な関係」分析を適用します。最終的な部分年度申告書を提出し、移住前に可能な限りすべての結びつきを断ち切ってください。

自営業。

スペインで自営業を行う場合、スペインのautónomoとしての社会保険料に加えて、米国の自営業税が課されます ^[6]。米西社会保障総計化協定は、どちらの国の社会保障制度に加入するかを定め、保険料が二重にならないよう適用証明書を発行します ^[6]。長期居住者は通常、スペインの制度に加入し、適切な証明書によって米国の自営業税が免除されます ^[6]。

医療制度への移行

Medicareは米国外での医療費をカバーしません。移住時にMedicareを利用している場合、給与税を通じて拠出したため保険料なしでパートA（入院保険）を維持できますが、スペインの医療機関への請求は支払われません。パートB（医療保険）は利用するかどうかにかかわらず毎月保険料がかかります。多くの在外米国人はコストを避けるためにパートBを解約し、帰国時に特別加入期間に再加入しますが、海外での適格な保険がない場合は遅延加入ペナルティが適用される可能性があります。

スペインの公的医療（SNS）。

雇用またはautónomo（自営業）を通じてスペインの社会保障制度に登録されると、本人とその扶養家族は公的医療を受ける資格を得ます。制度は各自治州が管理する地域制です。カバー範囲は広く、初期診療、専門医への紹介、救急サービス、入院、処方薬（所得に応じた自己負担）が含まれます。品質は概して高く、待ち時間は地域や診療科によって異なります。

非就労ビザの保有者

は就労許可がないため、スペインの社会保障制度に加入していません。このビザの資格を得るには、全額カバーで自己負担なしの民間医療保険に加入する必要があります。Sanitas、Adeslas、ASISAの保険は領事館で一般的に受け入れられています。

保険の空白期間。

米国の雇用者保険を離れてからスペインの医療資格を得るまでの間に、つなぎプランが必要です。選択肢にはCOBA継続、短期旅行医療保険、または到着後すぐのスペイン民間プランへの加入があります。Cigna GlobalとAllianz Careはスペインをカバーする国際プランを提供しており、つなぎとビザ資格保険の両方として機能できます。

処方薬。

スペインでは多くの薬に異なるブランド名が使われています。一般名（国際一般名）と用量を記載した米国の主治医からの手紙を持参してください。米国では処方箋が必要な多くの薬がスペインの薬局では市販されています。規制薬物（特にアンフェタミン系のADHD薬）は入手が難しい場合があります。スペインでは主にメチルフェニデート系の代替薬が処方されます。

米国市民のビザ取得ルート

米国市民はEUの短期滞在制度のもと、ビザなしで180日以内に90日までスペインのシェンゲン圏に滞在できます ^[1]。それより長い滞在には、到着前に米国内のスペイン領事館が発行する居住ビザが必要です。一般的に、スペイン国内から観光滞在を居住に変更することはできません ^[2]。

デジタルノマドビザ。

スペインは2022年末に官報で公布されたLey 28/2022（「スタートアップ法」）に基づきデジタルノマドビザを導入しました ^[2]。スペイン企業以外から雇用またはスペイン企業以外と契約するリモートワーカーを対象としています。公式要件（収入閾値、適格な雇用関係、犯罪歴証明書、民間医療保険）と更新サイクルはスペイン領事館のページとインクルージョン省の移住ポータルに記載されています。収入閾値は定期的に見直されるため、申請前に最新の数字を確認してください。

非就労ビザ。

退職者や受動的収入がある人向けに設計されています。申請時に領事館が定める十分な財力を証明する必要があり、このビザでは外国雇用主へのリモートワークを含む一切の就労が禁止されています ^[2]。更新は年次で、スペインで大半の時間を過ごす必要があります。

就労ビザ（cuenta ajena）。

EU/EEA候補者ではポジションを埋められないことを証明したスペイン雇用主からの雇用オファーが必要です。スペイン雇用主は移民割当と労働市場テストに対応しなければならないため、米国人にとって最も難しいルートです。

起業家ビザ。

スペインでビジネスを始める米国人向けで、スペイン政府パネルが審査した実行可能なビジネスプランが必要です。

米国領事館での手続き。

スペインはワシントンDC、ニューヨーク、ロサンゼルス、マイアミ、ヒューストン、シカゴ、ボストン、サンフランシスコに領事館を設置しています。管轄と現在の予約状況は各領事館のページを確認してください ^[2]。すべての領事館で、米国国務省がアポスティーユを認証したFBI身元調査サマリーが必要です。これには通常数週間かかります。

処理期間。

領事館への申請後、処理時間は様々です。承認後はビザの有効期間内にスペインに入国し、到着後まもなく地元の出入国管理局でTIE（外国人身分証明書）を申請する必要があります ^[2]。

銀行と財務

米国の銀行口座の維持。

ほとんどの米国銀行は海外在住中も口座の維持を認めていますが、一部（特に小規模なクレジットユニオン）は住所を外国に変更すると口座を閉鎖する場合があります。Charles SchwabとFidelityは海外ATM手数料を返金するため、在外米国人に人気があります。米国源泉収入の受け取り、信用履歴の維持、米国の義務の支払いのために少なくとも1つの米国当座預金口座を維持してください。

スペインの銀行口座開設。

パスポート、NIE（外国人識別番号）、スペインの住所証明があれば口座を開設できます。CaixaBank、Santander、BBVA、Sabadellなどの大手銀行は外国人居住者にサービスを提供しています。しかし、FATCAが障壁を生み出しています。スペインの銀行は米国人口座保有者をIRSに報告しなければならず、コンプライアンスの負担が生じます。米国人顧客を一切断る銀行もあれば、追加書類を要求する銀行もあります。CaixaBank とBBVAは一般的に米国人との取引に最も積極的です。口座開設時にW-9（または該当する場合はW-8BEN）の署名が求められることを覚悟してください。

FATCAの複雑な影響。

銀行業務を超えて、FATCAはスペインでの投資口座開設、住宅ローン取得、特定の保険商品の保有能力に影響します。スペインの金融機関は報告義務がビジネス価値を上回るとして、米国人の証券口座を断ることがあります。Interactive BrokersとCharles Schwab Internationalは、投資口座が必要な在外米国人の一般的な代替手段です。

社会保障と総計化協定。

米西社会保障総計化協定は社会保険料の二重徴収を防ぎ、給付受給資格のために両国の加入期間を合算することを可能にします ^[1]。スペインに在住しながら米国の社会保障退職給付を受け取ることができ、米国またはスペインの銀行口座に直接振り込まれます。

401(k)とIRAの考慮事項。

スペインは401(k)やIRA口座からの分配金を含む全世界所得を課税します。税条約は課税権を一方の国に割り当て、二重課税を防ぐために他方で外国税額控除を提供します ^[2]。Roth IRAの取り扱いはより複雑で、スペインが米国のRoth非課税ステータスを必ずしも認めないためです。一部の税務アドバイザーは、スペイン居住を確立する前にRoth口座から転換または分配することを推奨しています。国際税務の公認会計士と分析を行ってください。

通貨。

EUR/USD為替レートは購買力に直接影響します。多くの在外米国人はUSDで収入を維持し、必要に応じて換算します。Wise（旧TransferWise）とRevolutは定期送金において従来の銀行よりも優れた為替レートを提供しています。

引越しの手続き

家財の輸送。

米国からスペインへの20フィートコンテナのドアツードア輸送（海上運賃、通関、スペイン国内配送を含む）は通常、数万ドル程度かかります。東海岸発の方が西海岸発より安くなります。輸送期間は通常数週間です。International Van Lines、JK Moving、Allied Internationalなどの会社が米国からスペインへの引越しを定期的に扱っています。少なくとも3社から書面による見積もりを取ってください。

関税。

スペインに居住を移転する場合、所有権と使用要件を満たすことを前提に、個人の所持品と家財は居住移転（「traslado de residencia」）規定のもとで関税とVATが免除されます。居住許可証、スペイン語の在庫リスト、米国での以前の居住証明が必要です。

自動車の輸入。

米国仕様の車をスペインに持ち込むことは可能ですが、コストに見合うことはほとんどありません。車両はITV（スペインの車両検査）に合格し、EU基準に再認証される必要があります。ヘッドライトの改造（米国車はビームパターンが異なる）、排気ガス検査、速度計のkm/h表示への変換、リアフォグランプの設置が含まれます。また、居住移転免除の対象でない限り、車両の評価額にVATを支払います。ほとんどの米国人は移住前に車を売却し、スペインで現地購入します。

ペットの輸入要件。

米国からスペインに入国する犬と猫には、ISO準拠の15桁のマイクロチップ、マイクロチップ埋め込み後かつ渡航21日前以上に接種した有効な狂犬病ワクチン接種、出発直前に発行されたUSDA裏書き付きの国際健康証明書が必要です。これらの要件を満たす米国のペットにスペインは検疫を要求しません。スペインへ貨物室でペットを輸送する航空会社にはIberia、Lufthansa、KLMがあります。機内持込みは小型ペット（ケージ含む）に限られます。航空会社ごとの体重制限を確認してください。

時差。

スペインはCET（UTC+1）で、東部標準時より6時間、太平洋標準時より9時間進んでいます。米国企業でリモートワークする場合、東部時間午前9時はスペインでは午後3時です。西海岸の勤務時間とは完全に重なることが困難です。多くのリモートワーカーは米国東海岸の時間をカバーするようシフトしたスケジュールを交渉しています。

文化への適応

ワークライフバランス。

スペインはEU諸国の中でワークライフバランスにおいて常に上位にランクされています。法定労働時間は制限されており、雇用主が業務時間外の対応を求めることはほとんどありません。ほとんどの米国人は、常時接続の米国職場文化から離れると、これがスペイン生活の最良の面の一つだと感じます。

食事の時間帯。

昼食（la comida）が主食で、通常は午後2時から3時半の間に食べます。夕食は午後9時から11時の間です。レストランは夕食の営業を午後8時半や9時まで開けないことが多いです。小さな街では食料品店や薬局が午後早く閉まる場合がありますが、都市部の大型スーパーマーケットは休みなく営業しています。日曜日は観光エリアや大型ショッピングモール以外はほぼすべて閉まります。

官僚制度。

スペインの政府機関（extranjería事務所、Hacienda、Seguridad Social）はほとんどの米国人を苦しめるペースで動きます。あらゆる行政手続きを完了するために複数回の訪問が必要です。予約は予約可能枠が表示されないことが多いウェブサイトで数週間前から必要なことが多いです。gestor（行政代理人）は手続きごとの費用で入国管理書類、税務申告、社会保障登録を処理します。多くの在外米国人はgestorを任意ではなく必須と考えています。

シエスタとスケジュール管理。

伝統的な午後の休憩はマドリードとバルセロナのビジネス地区では少なくなっていますが、小さな街や南部ではいまも日常生活を形作っています。午後2時から5時の間に何かを予約することは当てにならないことがあります。用事は午前中か夕方遅くに計画してください。

大都市以外の言語事情。

バルセロナ、マドリード、バレンシアの観光エリアは英語でそれなりに機能します。これらの地域以外では、英語能力は急に低下します。家主、公共料金会社、医療スタッフ、政府機関とのやり取りには基本的なサバイバルスペイン語（A2レベル）が必要です。カタルーニャ、バスク、ガリシアでは、地域の共同公用語（カタルーニャ語、バスク語、ガリシア語）がスペイン語と並んで政府通信や道路標識で使用されています。多くの米国人が予想する以上に、バルセロナではカタルーニャ語が日常生活を特に支配しています。

社会的なつながり。

スペイン人は幼少期から続く結びつきの強いグループで交流します。スペイン人と親密な友人関係を築くには、年単位での継続的な努力が必要です。ほとんどの米国人在外居住者は、他の在外居住者、言語交換ミートアップ、コワーキングスペースを通じて最初の交友関係を築きます。地元のスポーツクラブ、パデルコート、近隣組合への参加は、在外居住者向けのネットワーキングイベントよりも統合を加速します。

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