S'installer en Espagne depuis les États-Unis

Obligations fiscales américaines depuis l'Espagne

Les États-Unis imposent leurs citoyens sur leurs revenus mondiaux, quel que soit leur lieu de résidence ^[1]. S'installer en Espagne ne réduit pas vos obligations déclaratives aux États-Unis. Vous devrez déposer chaque année une déclaration fédérale américaine et une déclaration fiscale espagnole.

La Convention fiscale entre les États-Unis et l'Espagne est en vigueur depuis 1990 ^[2]. La convention évite la double imposition grâce à des crédits d'impôt étrangers, mais la mécanique nécessite une planification minutieuse. Vous demandez des crédits sur le formulaire 1116 pour les impôts espagnols payés ^[3], ce qui compense généralement tout ou partie de votre dette fiscale américaine, car les taux espagnols dépassent les taux américains pour la plupart des tranches.

FBAR et FATCA.

Toute personne américaine détenant des comptes financiers étrangers dépassant 10 000 $ au total à un moment quelconque de l'année doit déposer le formulaire FinCEN 114 (FBAR) ^[4]. Les obligations déclaratives FATCA du formulaire 8938 s'appliquent aux personnes américaines disposant d'actifs financiers étrangers au-delà des seuils applicables aux déclarants vivant à l'étranger ^[5]. Les pénalités pour non-dépôt sont significatives ; consultez les directives de l'IRS et un expert-comptable transfrontalier avant votre première saison fiscale à l'étranger.

La loi Beckham.

L'Espagne propose un régime fiscal spécial pour les nouveaux résidents éligibles qui impose les revenus d'emploi de source espagnole à un taux forfaitaire pendant un nombre d'années fixe, au lieu des taux progressifs. Les Américains peuvent opter pour ce régime, mais il ne réduit pas votre obligation fiscale américaine. L'IRS considère l'Espagne comme votre domicile fiscal quel que soit le régime espagnol que vous choisissez. La loi Beckham peut tout de même permettre des économies car le taux espagnol plus faible signifie un crédit d'impôt étranger moindre, mais votre taux effectif combiné pourrait s'avérer plus élevé que si vous payiez les impôts espagnols complets et les créditiez contre votre déclaration américaine ^[3]. Analysez les deux scénarios avec un conseiller fiscal transfrontalier avant de vous décider.

Rupture de domicile fiscal étatique.

Certains États américains continueront de vous imposer après votre départ si vous maintenez des liens (propriété, inscription électorale, permis de conduire). La Californie est la plus agressive, appliquant une analyse de « connexion plus étroite ». Déposez une déclaration finale partielle pour l'année et rompez tous les liens possibles avant votre déménagement.

Travail indépendant.

Si vous travaillez à votre compte depuis l'Espagne, vous devez l'impôt sur le travail indépendant américain en plus des cotisations sociales espagnoles en tant qu'autonomo ^[6]. L'accord de totalisation entre les États-Unis et l'Espagne détermine dans quel système de sécurité sociale vous cotisez, et l'accord prévoit des attestations de couverture afin que les cotisations ne soient pas doublées ^[6]. Les résidents de longue durée cotisent généralement au système espagnol et sont exemptés de l'impôt sur le travail indépendant américain avec l'attestation appropriée ^[6].

Transition en matière de soins de santé

Medicare ne couvre pas les dépenses médicales en dehors des États-Unis. Si vous bénéficiez de Medicare au moment de votre déménagement, vous pouvez conserver la Partie A (assurance hospitalière) sans frais puisque vous y avez contribué par les charges salariales, mais elle ne remboursera pas les soins auprès de prestataires espagnols. La Partie B (assurance médicale) prélève des primes mensuelles, que vous l'utilisiez ou non. De nombreux expatriés abandonnent la Partie B pour éviter le coût et se réinscrivent lors d'une période d'inscription spéciale s'ils rentrent aux États-Unis, bien que des pénalités pour inscription tardive puissent s'appliquer si vous n'avez pas de couverture équivalente à l'étranger.

Système de santé public espagnol (SNS).

Une fois inscrit au système de sécurité sociale espagnol via un emploi ou en tant qu'autonomo, vous et vos ayants droit bénéficiez des soins de santé publics. Le système est régional, géré par chaque communauté autonome. La couverture est large : soins primaires, orientations vers des spécialistes, services d'urgence, hospitalisation et médicaments sur ordonnance (avec des tickets modérateurs indexés sur le revenu). La qualité est généralement élevée, avec des délais d'attente variables selon la région et la spécialité.

Les titulaires du visa sans activité lucrative

n'ont pas d'autorisation de travail et ne sont donc pas affiliés au système de sécurité sociale espagnol. Vous devez souscrire une assurance maladie privée avec couverture complète et sans ticket modérateur pour obtenir ce visa. Les contrats de Sanitas, Adeslas et ASISA sont généralement acceptés par les consulats.

L'écart de couverture.

Entre la fin de votre assurance patronale américaine et votre éligibilité à la couverture espagnole, vous avez besoin d'un plan de transition. Les options comprennent la continuation COBRA, une police d'assurance voyage de courte durée, ou la souscription immédiate à un plan privé espagnol à votre arrivée. Cigna Global et Allianz Care proposent des plans internationaux couvrant l'Espagne qui peuvent servir à la fois de transition et d'assurance qualifiante pour le visa.

Médicaments sur ordonnance.

L'Espagne utilise des noms de marque différents pour de nombreux médicaments. Apportez une lettre de votre médecin américain indiquant les noms génériques (Dénominations communes internationales) et les dosages. De nombreux médicaments nécessitant une ordonnance aux États-Unis sont disponibles sans ordonnance dans les pharmacies espagnoles. Les substances contrôlées (notamment les médicaments à base d'amphétamines pour le TDAH) sont plus difficiles à obtenir. L'Espagne prescrit principalement des alternatives à base de méthylphénidate.

Voies d'obtention de visa pour les Américains

Les Américains peuvent voyager dans l'espace Schengen espagnol jusqu'à 90 jours sur toute période de 180 jours sans visa dans le cadre du régime de court séjour de l'UE ^[1]. Pour des séjours plus longs, vous avez besoin d'un visa de résidence délivré par un consulat espagnol aux États-Unis avant votre arrivée. Il n'est généralement pas possible de convertir un séjour touristique en résidence depuis l'intérieur de l'Espagne ^[2].

Visa de nomade numérique.

L'Espagne a introduit le visa de nomade numérique en vertu de la loi 28/2022 (la « loi Startups ») publiée au journal officiel fin 2022 ^[2]. Il cible les travailleurs à distance employés par ou contractant avec des entreprises non espagnoles. Les exigences officielles (seuil de revenus, relation d'emploi qualifiante, casier judiciaire vierge, assurance maladie privée) et le calendrier de renouvellement sont détaillés sur les pages des consulats espagnols et sur le portail de migration du ministère de l'Inclusion. Vérifiez les chiffres actuels avant de déposer votre demande, car le seuil de revenus est indexé et révisé périodiquement.

Visa sans activité lucrative.

Conçu pour les retraités et les personnes disposant de revenus passifs. Vous devez justifier de moyens financiers suffisants tels que définis par le consulat au moment de la demande, et vous ne pouvez exercer aucune activité professionnelle (y compris le télétravail pour un employeur étranger) avec ce visa ^[2]. Le renouvellement est annuel et vous devez passer la majorité de votre temps en Espagne.

Visa de travail (cuenta ajena).

Nécessite une offre d'emploi d'un employeur espagnol ayant démontré qu'aucun candidat de l'UE/EEE ne pouvait occuper le poste. C'est la voie la plus difficile pour les Américains, car les employeurs espagnols doivent naviguer dans les quotas d'immigration et les tests du marché du travail.

Visa entrepreneur.

Pour les Américains créant une entreprise en Espagne, avec un plan d'affaires viable examiné par un panel gouvernemental espagnol.

Expérience avec le consulat américain.

L'Espagne dispose de consulats à Washington DC, New York, Los Angeles, Miami, Houston, Chicago, Boston et San Francisco ; consultez la page du consulat concerné pour connaître la juridiction et la disponibilité actuelle des rendez-vous ^[2]. Tous les consulats exigent un résumé des antécédents d'identité du FBI apostillé par le Département d'État américain, ce qui prend généralement plusieurs semaines.

Délai de traitement.

Après avoir soumis votre dossier au consulat, le délai de traitement varie. Une fois approuvé, vous devez entrer en Espagne dans le délai de validité du visa et demander votre TIE (Tarjeta de Identidad de Extranjero) au bureau local d'immigration peu après votre arrivée ^[2].

Services bancaires et finances

Conserver des comptes bancaires américains.

La plupart des banques américaines vous permettent de maintenir des comptes tout en vivant à l'étranger, mais certaines (en particulier les petites coopératives de crédit) peuvent fermer votre compte si vous mettez à jour votre adresse avec une adresse étrangère. Charles Schwab et Fidelity sont populaires parmi les expatriés car ils remboursent les frais de distributeurs automatiques internationaux. Conservez au moins un compte courant américain pour recevoir des revenus de source américaine, maintenir un historique de crédit et payer vos obligations américaines.

Ouvrir des comptes bancaires espagnols.

Vous pouvez ouvrir un compte avec votre passeport, votre NIE (numéro d'identification des étrangers) et un justificatif de domicile en Espagne. Les grandes banques comme CaixaBank, Santander, BBVA et Sabadell accueillent des résidents étrangers. Cependant, FATCA crée des frictions. Les banques espagnoles doivent déclarer les titulaires de comptes américains à l'IRS, ce qui engendre des frais de conformité. Certaines banques refusent catégoriquement les clients américains, d'autres ajoutent des documents supplémentaires. CaixaBank et BBVA sont généralement les plus disposées à travailler avec des Américains. Attendez-vous à signer un formulaire W-9 (ou W-8BEN si applicable) lors de l'ouverture du compte.

Complications liées à FATCA.

Au-delà des services bancaires, FATCA affecte votre capacité à ouvrir des comptes d'investissement, à obtenir des prêts hypothécaires et à détenir certains produits d'assurance en Espagne. Les institutions financières espagnoles refusent parfois les Américains pour des comptes de courtage car la charge déclarative dépasse la valeur commerciale. Interactive Brokers et Charles Schwab International sont des alternatives courantes pour les Américains à l'étranger qui ont besoin de comptes d'investissement.

Sécurité sociale et accord de totalisation.

L'accord de totalisation de la sécurité sociale entre les États-Unis et l'Espagne évite la double cotisation sociale et vous permet de combiner les trimestres de travail des deux pays pour bénéficier des prestations ^[1]. Vous pouvez percevoir vos prestations de retraite de la Sécurité sociale américaine tout en vivant en Espagne, versées directement sur un compte bancaire américain ou espagnol.

Considérations relatives aux 401(k) et aux IRA.

L'Espagne impose les revenus mondiaux, y compris les distributions des comptes 401(k) et IRA. La convention fiscale attribue les droits d'imposition à un pays et prévoit des crédits d'impôt étrangers dans l'autre pour éviter la double imposition ^[2]. Le traitement du Roth IRA est plus complexe car l'Espagne ne reconnaît pas nécessairement le statut d'exonération fiscale américain du Roth. Certains conseillers fiscaux recommandent de convertir ou de distribuer les comptes Roth avant d'établir la résidence espagnole. Effectuez l'analyse avec un expert-comptable transfrontalier.

Devise.

Le taux de change EUR/USD affecte directement votre pouvoir d'achat. De nombreux expatriés conservent leurs revenus en USD et convertissent selon leurs besoins. Wise (anciennement TransferWise) et Revolut offrent de meilleurs taux de change que les banques traditionnelles pour les virements récurrents.

Logistique du déménagement

Expédition de biens ménagers.

L'expédition porte à porte d'un conteneur de 20 pieds des États-Unis vers l'Espagne (y compris le fret maritime, le dédouanement et la livraison en Espagne) coûte généralement entre plusieurs milliers et plusieurs dizaines de milliers d'euros. Les départs de la côte est sont moins chers que de la côte ouest. Le délai de transit est généralement de plusieurs semaines. Des sociétés comme International Van Lines, JK Moving et Allied International gèrent régulièrement des déménagements des États-Unis vers l'Espagne. Obtenez au moins trois devis écrits.

Droits de douane.

Si vous transférez votre résidence en Espagne, vos effets personnels et biens ménagers sont généralement exempts de droits de douane et de TVA dans le cadre de la disposition de transfert de résidence (« traslado de residencia »), sous réserve de conditions de propriété et d'utilisation. Vous avez besoin de votre permis de résidence, d'une liste d'inventaire en espagnol et d'un justificatif de résidence antérieure aux États-Unis.

Importation d'un véhicule.

Importer une voiture américaine en Espagne est possible mais rarement rentable. Le véhicule doit passer l'ITV (contrôle technique espagnol) et être réhomologué selon les normes européennes. Cela implique la conversion des phares (les voitures américaines ont des faisceaux différents), un test d'émissions, la conversion du compteur de vitesse en km/h et l'installation d'un feu antibrouillard arrière. Vous payez également la TVA sur la valeur estimée du véhicule, sauf s'il bénéficie de l'exonération de transfert de résidence. La plupart des Américains vendent leur voiture avant de déménager et achètent localement en Espagne.

Conditions d'importation des animaux de compagnie.

Les chiens et chats entrant en Espagne depuis les États-Unis ont besoin d'une puce électronique de 15 chiffres conforme à la norme ISO, d'un vaccin antirabique valide administré après la pose de la puce et au moins 21 jours avant le voyage, et d'un certificat sanitaire international validé par l'USDA délivré peu avant le départ. L'Espagne n'impose pas de quarantaine aux animaux de compagnie américains satisfaisant à ces exigences. Les compagnies aériennes qui transportent des animaux en soute vers l'Espagne incluent Iberia, Lufthansa et KLM. En cabine, c'est limité aux petits animaux transporteur inclus ; vérifiez les limites de poids propres à chaque compagnie aérienne.

Fuseaux horaires.

L'Espagne est à l'heure CET (UTC+1), six heures en avance sur la côte est américaine et neuf heures sur la côte ouest pendant l'heure standard de l'est. Si vous travaillez à distance pour une entreprise américaine, un début de journée à 9h ET correspond à 15h en Espagne. Les horaires de la côte ouest rendent le chevauchement complet difficile. De nombreux télétravailleurs négocient des horaires décalés couvrant les heures de la côte est américaine.

Adaptation culturelle

Équilibre travail-vie personnelle.

L'Espagne se classe régulièrement parmi les meilleurs pays de l'UE en matière d'équilibre travail-vie personnelle. Les heures de travail légales sont limitées et les employeurs attendent rarement une disponibilité hors des heures de bureau. La plupart des Américains considèrent cela comme l'un des meilleurs aspects de la vie en Espagne, une fois qu'ils s'adaptent à la culture de travail permanente américaine.

Horaires des repas.

Le déjeuner (la comida) est le repas principal, généralement pris entre 14h et 15h30. Le dîner se tient entre 21h et 23h. Les restaurants n'ouvrent souvent pour le service du dîner qu'à partir de 20h30 ou 21h. Les épiceries et pharmacies dans les petites villes peuvent fermer en début d'après-midi, bien que les grands supermarchés en zones urbaines restent ouverts en continu. Le dimanche, presque tout est fermé en dehors des zones touristiques et des grands centres commerciaux.

Bureaucratie.

Les administrations espagnoles (oficinas de extranjería, Hacienda, Seguridad Social) fonctionnent à un rythme qui frustre la plupart des Américains. Attendez-vous à plusieurs visites pour compléter n'importe quel processus administratif. Les rendez-vous nécessitent souvent une réservation des semaines à l'avance sur un site web qui affiche fréquemment aucune disponibilité. Un gestor (intermédiaire administratif) s'occupe des dossiers d'immigration, des déclarations fiscales et de l'inscription à la sécurité sociale pour un tarif par procédure. De nombreux expatriés considèrent le gestor comme indispensable, et non optionnel.

Sieste et emploi du temps.

La pause traditionnelle de l'après-midi est moins courante dans les quartiers d'affaires de Madrid et de Barcelone, mais elle continue de rythmer la vie quotidienne dans les villes plus petites et dans le sud. Planifier quoi que ce soit entre 14h et 17h est peu fiable. Organisez vos démarches le matin ou en fin d'après-midi.

La langue hors des grandes villes.

Barcelone, Madrid et les zones touristiques de Valence fonctionnent raisonnablement bien en anglais. En dehors de ces zones, le niveau d'anglais chute nettement. Un espagnol de survie élémentaire (niveau A2) est nécessaire pour interagir avec les propriétaires, les prestataires de services publics, le personnel médical et les administrations. En Catalogne, au Pays Basque et en Galice, la langue co-officielle locale (catalan, basque, galicien) est utilisée dans les communications gouvernementales et la signalisation routière en complément de l'espagnol. Le catalan domine particulièrement la vie quotidienne à Barcelone davantage que beaucoup d'Américains ne le supposent.

Intégration sociale.

Les Espagnols socialisent au sein de groupes très soudés qui remontent souvent à l'enfance. Nouer de véritables amitiés avec des Espagnols demande un effort constant sur plusieurs années. La plupart des expatriés américains constituent leur cercle social initial à travers d'autres expatriés, des rencontres d'échange linguistique et des espaces de coworking. Rejoindre un club sportif local, un court de padel ou une association de quartier accélère l'intégration plus efficacement que n'importe quel événement de networking d'expatriés.

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