S'installer en Italie depuis les États-Unis

Obligations fiscales américaines depuis l'Italie

Les États-Unis imposent leurs citoyens sur leurs revenus mondiaux, quel que soit leur lieu de résidence ^[1]. Déménager en Italie ne réduit pas vos obligations déclaratives américaines. Vous déposerez chaque année une déclaration fédérale américaine et une déclaration fiscale italienne (Modello Unico ou 730) tant que vous resterez une personne américaine.

La convention fiscale entre les États-Unis et l'Italie prévient la double imposition sur la plupart des types de revenus ^[2]. Vous pouvez demander des crédits d'impôt étranger sur le formulaire 1116 pour les impôts payés en Italie ^[3]. Les taux d'imposition italiens sont élevés, avec un taux national atteignant 43 % sur les revenus supérieurs à 50 000 EUR, plus des surtaxes régionales et municipales ^[4]. Pour la plupart des niveaux de revenus, les impôts italiens dépassent les impôts américains, de sorte que le crédit d'impôt étranger élimine votre responsabilité supplémentaire envers les États-Unis ^[3].

L'impôt forfaitaire italien pour les nouveaux résidents.

L'Italie propose un régime d'impôt forfaitaire pour les personnes fortunées qui transfèrent leur résidence fiscale en Italie ^[5]. Dans le cadre de ce régime, vous payez un montant annuel fixe sur tous les revenus de source non italienne, quel que soit le montant. Les revenus de source italienne sont imposés normalement. Ce régime dure jusqu'à 15 ans ^[5]. Le piège pour les Américains : l'IRS ne reconnaît pas l'imposition forfaitaire de la même manière que les impôts étrangers en pourcentage pour les crédits. Un conseiller fiscal transfrontalier est essentiel si vous envisagez cette option.

FBAR et FATCA.

Toute personne américaine ayant des comptes financiers étrangers dépassant 10 000 USD en cumul à tout moment de l'année doit déposer le formulaire FinCEN 114 (FBAR) ^[6]. La déclaration FATCA sur le formulaire 8938 s'applique aux personnes américaines ayant des actifs financiers étrangers dépassant les seuils pour les déclarants résidant à l'étranger ^[7]. Les banques italiennes déclarent les comptes des personnes américaines à l'IRS dans le cadre de l'accord intergouvernemental FATCA ^[7].

Cotisations de retraite italiennes.

Les employeurs italiens retiennent des cotisations à l'INPS (Istituto Nazionale della Previdenza Sociale), le système public de retraite ^[8]. L'accord de totalisation de sécurité sociale entre les États-Unis et l'Italie vous empêche de cotiser simultanément à Social Security et à l'INPS ^[9]. Les années cotisées dans l'un ou l'autre pays peuvent être combinées pour satisfaire les conditions minimales d'éligibilité.

Radiation fiscale de l'État.

Déposez une déclaration finale de résident partiel pour votre année de départ ^[1]. Documentez minutieusement votre départ de votre État, en particulier si vous quittez la Californie ou New York.

Voies de visa pour les Américains

Les Américains peuvent voyager dans la zone Schengen italienne pendant 90 jours maximum dans toute période de 180 jours sans visa sous le régime de court séjour de l'UE ^[1]. Pour des séjours plus longs, vous avez besoin d'un visa de long séjour (visto nazionale) délivré par un consulat italien aux États-Unis avant l'arrivée ^[2].

Visa de résidence élective (residenza elettiva).

Conçu pour les retraités et les personnes financièrement indépendantes pouvant subvenir à leurs besoins sans travailler en Italie ^[2]. Les exigences comprennent la preuve de revenus passifs stables (pensions, investissements, revenus locatifs), la preuve d'un logement en Italie et une assurance maladie complète. Vous ne pouvez pas travailler avec ce visa. Il est valable un an, renouvelable. C'est le visa le plus populaire pour les retraités américains s'installant en Italie.

Visa de nomade numérique.

L'Italie a introduit un visa de nomade numérique pour les travailleurs à distance employés par des entreprises non italiennes ou les indépendants avec des clients non italiens ^[2]. Les exigences comprennent la preuve d'un accord de travail à distance, un revenu annuel minimum supérieur au seuil et une assurance maladie. Valable un an, renouvelable.

Carte bleue européenne.

Pour les travailleurs hautement qualifiés avec une offre d'emploi d'un employeur italien ^[2]. Les exigences comprennent un diplôme d'enseignement supérieur reconnu ou une expérience professionnelle équivalente et un salaire éligible. La carte bleue permet la mobilité intra-UE après la période de qualification ^[2].

Visa de travailleur indépendant (lavoro autonomo).

Pour les freelances, consultants et professionnels indépendants. Vous devez démontrer un plan d'affaires viable, des ressources financières suffisantes et des qualifications professionnelles pertinentes. Le processus implique l'obtention d'une nulla osta (autorisation) auprès de la Questura locale ^[3].

Jure sanguinis (citoyenneté par filiation).

Si vous avez une ascendance italienne et que votre ancêtre n'a pas été naturalisé citoyen américain avant la naissance de son enfant (dans votre lignée), vous pouvez être éligible à la citoyenneté italienne par filiation ^[4]. Il n'y a pas de limite de génération. Le processus implique de rassembler les actes de naissance, mariage et naturalisation de chaque personne dans la lignée, de les apostiller et traduire, et de soumettre la demande soit au consulat italien le plus proche aux États-Unis, soit à la comune du lieu d'origine de votre ancêtre en Italie ^[4].

Codice fiscale et enregistrement essentiel

Le codice fiscale est le numéro d'identification fiscale italien, et vous en avez besoin pour pratiquement tout : ouvrir un compte bancaire, signer un contrat de location, obtenir un forfait téléphonique, s'inscrire au système de santé, acheter une voiture, et même acheter une carte SIM. Obtenez-le immédiatement à votre arrivée.

Comment obtenir un codice fiscale.

Rendez-vous à votre Agenzia delle Entrate (bureau des impôts) locale avec votre passeport. Le processus prend 15 à 30 minutes et est gratuit. Certains consulats italiens aux États-Unis peuvent délivrer un codice fiscale avant votre départ, ce qui fait gagner du temps. Le numéro est généré algorithmiquement à partir de votre nom, date de naissance, lieu de naissance et sexe.

Permesso di soggiorno (permis de séjour).

Dans les 8 jours suivant votre arrivée en Italie avec un visa de long séjour, vous devez demander un permesso di soggiorno à la Questura (préfecture de police) locale. La demande est soumise par la poste (Poste Italiane) à l'aide d'un kit spécifique. Vous remplissez les formulaires, joignez les documents requis et envoyez le kit. La poste vous remet un récépissé avec une date de rendez-vous à la Questura.

Les délais de traitement du permesso varient : plus rapides dans les petites villes, potentiellement des mois à Rome et Milan. Votre récépissé postal sert de preuve de séjour légal pendant l'attente. Gardez-le sur vous avec votre passeport en permanence.

Residenza (enregistrement municipal).

Après avoir obtenu votre permesso di soggiorno, inscrivez-vous à l'Anagrafe (état civil) de votre Comune (municipalité) pour établir la residenza. Vous aurez besoin de votre permesso, contrat de location et codice fiscale. Un vigile (agent de police municipale) peut se rendre à votre adresse pour vérifier que vous y habitez réellement. La residenza donne accès à l'inscription au système de santé et à divers services municipaux.

Santé : inscription au SSN

Le système de santé publique italien, le Servizio Sanitario Nazionale (SSN), fournit une couverture universelle aux résidents. La qualité des soins est généralement bonne, en particulier dans le nord, bien que le système présente d'importantes variations régionales.

Inscription au SSN.

Une fois que vous avez votre permesso di soggiorno et votre residenza, inscrivez-vous au SSN auprès de votre ASL (Azienda Sanitaria Locale) locale. Apportez votre permesso, codice fiscale, certificat de residenza et passeport. L'inscription est gratuite pour les salariés (financée par les charges sociales). Vous recevrez une tessera sanitaria (carte de santé) avec votre codice fiscale.

Choix d'un médecin (medico di base).

Lors de l'inscription au SSN, vous choisissez un medico di base (médecin généraliste) dans une liste de médecins acceptant des patients dans votre district ASL. Votre médecin est votre porte d'accès au système. Toutes les orientations vers des spécialistes, prescriptions et examens diagnostiques nécessitent une prescription (impegnativa) de votre médecin. Les consultations chez le médecin sont gratuites.

Soins publics vs. privés.

Le SSN couvre presque tout : consultations, soins spécialisés, hospitalisation, chirurgie, maternité, médicaments sur ordonnance (avec ticket modérateur) et soins d'urgence. Les délais d'attente pour les rendez-vous non urgents avec des spécialistes peuvent être de plusieurs semaines à plusieurs mois. De nombreux expatriés utilisent les soins privés pour un accès plus rapide. L'assurance maladie privée est populaire en complément du SSN.

Médicaments sur ordonnance.

Le SSN classe les médicaments en catégories : Classe A (médicaments essentiels, gratuits ou avec un petit ticket modérateur régional), Classe C (non essentiels, entièrement à la charge du patient) et Classe H (usage hospitalier uniquement). La plupart des médicaments courants sont de Classe A.

Soins d'urgence.

Les salles d'urgence (Pronto Soccorso) sont gratuites pour les affections urgentes. L'Italie utilise un système de triage par code couleur : rouge (danger vital, immédiat), jaune (urgent), vert (non urgent, peut attendre) et blanc (non urgent, possible ticket modérateur).

Medicare américain.

Medicare ne couvre pas les soins en Italie. Si vous êtes inscrit, conservez la Part A (sans cotisation) pour un éventuel retour aux États-Unis.

Banque et finances

Ouvrir un compte bancaire italien.

Vous avez besoin d'un codice fiscale et, pour un compte de résident, d'un permesso di soggiorno. Les principales banques sont Intesa Sanpaolo, UniCredit et Banca Nazionale del Lavoro (BNL). Les banques en ligne comme Fineco sont populaires et ont des interfaces en anglais.

FATCA et problèmes de personne américaine.

Les banques italiennes déclarent les comptes des personnes américaines à l'IRS dans le cadre de FATCA. La plupart des grandes banques acceptent les Américains, mais le processus implique des documents supplémentaires (W-9, autocertification du statut fiscal américain). Intesa Sanpaolo et UniCredit traitent généralement les Américains sans problème. Déclarez toujours votre citoyenneté américaine de manière proactive.

Devise et transferts.

Pour les transferts USD vers EUR, utilisez Wise, Revolut ou OFX. Les marges sur les virements bancaires de grosses sommes peuvent coûter significativement plus qu'un service spécialisé. Si vous percevez des revenus américains en vivant en Italie, mettez en place un transfert récurrent pour gérer les fluctuations du taux de change.

Immobilier.

Les Américains peuvent acheter des biens immobiliers en Italie sans restriction. Le processus d'achat standard implique un compromis (compromesso), un acompte et un acte final (rogito) devant notaire. Les coûts totaux de transaction (frais de notaire, taxe d'enregistrement, commission d'agence) représentent 7 à 12 % du prix d'achat. Les banques italiennes prêtent aux étrangers ayant des revenus stables.

Conservez vos comptes américains.

Maintenez un compte bancaire et une carte de crédit américains. Vous en aurez besoin pour les paiements d'impôts américains et les voyages de retour. Charles Schwab et Fidelity sont généralement favorables aux expatriés. Vos comptes 401(k) et IRA américains restent valides et continuent de croître en franchise d'impôt.

Sécurité sociale.

L'accord de totalisation entre les États-Unis et l'Italie vous permet de combiner vos crédits de travail des deux pays pour être éligible aux prestations. Si vous avez travaillé 10 ans ou plus aux États-Unis, vous percevrez votre Social Security américaine quel que soit votre lieu de résidence.

Logistique du déménagement et adaptation culturelle

Expédition.

Un conteneur de la côte est des États-Unis vers un port italien (Gênes, Naples ou Livourne) prend 2 à 4 semaines par mer. Les effets personnels possédés depuis plus de 12 mois entrent en franchise de droits. Vous aurez besoin d'un inventaire détaillé et de vos documents de résidence pour le dédouanement. Les articles neufs et l'électronique peuvent être soumis à des droits de douane et 22 % d'IVA (TVA).

Conduite.

Votre permis de conduire américain est valable en Italie pendant un an maximum lorsqu'il est accompagné d'un Permis International de Conduire (IDP), que vous devez obtenir aux États-Unis avant votre départ. Après un an, vous devez le convertir en permis italien. Les États-Unis et l'Italie n'ont pas d'accord réciproque d'échange de permis, la conversion nécessite donc un examen théorique et un examen pratique de conduite, tous deux administrés en italien. Les ZTL (Zona Traffico Limitato), zones de trafic limité dans les centres-villes, vous vaudront des amendes automatiques si vous y entrez sans autorisation.

Langue.

La maîtrise de l'anglais en Italie est inférieure à celle de l'Europe du Nord. Dans la vie quotidienne, les administrations, les établissements de santé et en dehors des grandes villes, l'italien est essentiel. La plupart des démarches bureaucratiques se font entièrement en italien. Investissez dans l'apprentissage de la langue avant et après votre déménagement. L'italien est considéré comme l'une des langues les plus faciles à apprendre pour les anglophones. La fluidité conversationnelle nécessite généralement 6 à 12 mois d'étude régulière.

Rythme de vie.

L'Italie fonctionne à un rythme différent de celui des États-Unis. De nombreux magasins ferment pour une longue pause déjeuner (riposo, typiquement de 13 h à 16 h). Les administrations ont des heures d'ouverture limitées, souvent uniquement le matin. Les choses prennent plus de temps. Les rendez-vous ne sont pas toujours ponctuels. Adaptez vos attentes.

Culture alimentaire.

La cuisine italienne n'est pas la cuisine italo-américaine. Les repas suivent une structure : primo (pâtes ou soupe), secondo (viande ou poisson), contorno (accompagnement de légumes). Le cappuccino est une boisson du matin. Les restaurants ne vous pressent pas avec l'addition. Le pourboire n'est pas attendu (un petit arrondi est apprécié). Les marchés (mercati) offrent les meilleurs produits.

Connectivité et courrier.

Les opérateurs mobiles italiens comprennent TIM, Vodafone, WindTre et la marque économique Iliad. Poste Italiane (la poste) gère le courrier, les services financiers et les formalités d'immigration. Le courrier italien est notoirement lent. Pour les documents importants, utilisez la raccomandata (courrier recommandé) ou un service de messagerie.

Comparer l'Italie

Guides de visa pour l'Italie