Von China nach Italien ziehen

Steuerliche Ansässigkeit in Italien und das China-Italien-Abkommen

Italien betrachtet Sie als steuerlich ansässig, wenn Sie im Laufe eines Kalenderjahres mehr als 183 Tage im Einwohnermelderegister (Anagrafe) eingetragen sind, Ihren gewöhnlichen Aufenthalt in Italien haben oder den Mittelpunkt Ihrer Lebensinteressen dort haben ^[1]. Sobald diese Schwelle überschritten ist, besteuert Italien Ihr weltweites Einkommen über die italienische Steuererklärung (Modello Redditi Persone Fisiche).

Das Abkommen zwischen Italien und China.

Italien und die Volksrepublik China haben ein Doppelbesteuerungsabkommen, das die Einkommensteuer für Einzelpersonen, die Körperschaftsteuer und die meisten direkten Steuern abdeckt ^[2]. Das Abkommen weist die primären Besteuerungsrechte je nach Einkommensart zwischen beiden Ländern zu und gewährt Doppelbesteuerungsentlastung nach der Anrechnungsmethode. Wenn Sie auf dasselbe Einkommen italienische IRPEF zahlen, machen Sie in der Regel auf chinesischer Seite eine Gutschrift geltend, und umgekehrt. Der italienische Text und die Protokolle werden von der Agenzia delle Entrate veröffentlicht.

Die Pauschalsteuer für Neuansässige.

Italien bietet ein optionales Pauschalsteuerregime nach Artikel 24-bis des TUIR an, das qualifizierten neuen Steueransässigen ermöglicht, einen festen jährlichen Betrag auf alle ausländischen Einkünfte zu zahlen, unabhängig von deren Höhe, während auf inländische Einkünfte die gewöhnliche IRPEF anfällt ^[3]. Das Regime steht Personen offen, die in mindestens 9 der letzten 10 Jahre nicht steuerlich in Italien ansässig waren, und gilt bis zu 15 Jahre ^[3]. Der Festbetrag wurde durch neuere Gesetzgebung erhöht, daher sollten Sie den aktuellen Wert auf der Website der Agenzia delle Entrate prüfen, bevor Sie sich dafür entscheiden.

Das Impatriati-Regime für Arbeitnehmer.

Ein separates Regime für „Impatriati" reduziert die Bemessungsgrundlage für in Italien erzielte Einkünfte aus abhängiger und selbstständiger Beschäftigung für Arbeitnehmer, die ihren Steuerwohnsitz nach Italien verlegen und bestimmte Voraussetzungen hinsichtlich früherer Ansässigkeit und Qualifikation erfüllen ^[4]. Die 2024 in Kraft getretene Reform hat die Anspruchsvoraussetzungen eingeengt und den Rabatt gegenüber dem früheren Regime verringert; die Regeln unterscheiden sich daher je nach Zeitpunkt Ihrer Wohnsitzanmeldung ^[4].

IRPEF-Steuersätze und Zuschläge.

Die nationale Einkommensteuer Italiens (IRPEF) ist progressiv gestaltet, wobei die höchste Stufe ab einem zu versteuernden Einkommen von 50.000 EUR beginnt; die meisten Regionen und Gemeinden erheben eigene Zuschläge von 1 bis 3,5 Prozent ^[5]. Die effektiven Gesamtsteuersätze auf Gehälter im oberen Mittelbereich sind höher als vergleichbare chinesische Steuersätze bei gleichem Bruttogehalt.

INPS-Beiträge.

Italienische Arbeitgeber behalten INPS-Beiträge vom Bruttogehalt ein und leiten sie weiter; diese Beiträge decken Rente, Arbeitslosengeld und Krankenversicherung ab ^[6]. Für entsandte Arbeitnehmer im Rahmen vorübergehender Zuordnungen aus China können bilaterale Regelungen zwischen beiden Ländern eine Verbleibsmöglichkeit im heimischen System ermöglichen, ohne in beide Systeme einzahlen zu müssen – sofern entsprechende Entsendebescheinigungen ausgestellt werden. Entsandte Arbeitnehmer sollten vor ihrer Anreise prüfen, ob ihr Einsatz die Voraussetzungen erfüllt.

Codice Fiscale und Einwohnermeldung

Der Codice Fiscale ist Ihre italienische Steueridentifikationsnummer und Voraussetzung für fast alles: Mietvertragsunterzeichnung, Kontoeröffnung, SIM-Karte, Anmeldung beim staatlichen Gesundheitssystem und Einwohnermeldung beim Rathaus.

So erhalten Sie den Codice Fiscale.

Sie können ihn vor der Ausreise aus China beim zuständigen italienischen Konsulat (Peking, Shanghai, Guangzhou, Hongkong, Chongqing) beantragen. Bringen Sie Ihren Reisepass und die Visadokumente mit. Nach der Einreise nach Italien können Sie ihn auch bei jedem Büro der Agenzia delle Entrate beantragen. Die Nummer wird algorithmisch aus Name, Geburtsdatum, Geburtsort und Geschlecht generiert. Die Bescheinigung ist kostenlos.

Permesso di Soggiorno.

Innerhalb von 8 Werktagen nach der Einreise nach Italien mit einem nationalen Langzeitvisum müssen Sie den Permesso di Soggiorno über das Standardformular-Kit beim italienischen Postamt beantragen. Das Postamt gibt Ihnen eine Quittung mit einem Terminvorschlag bei der Questura (Polizeipräsidium) für Fingerabdrücke und Fotos. Die Quittung selbst gilt als Nachweis des legalen Aufenthalts während der Wartezeit.

Anagrafe-Anmeldung.

Nach Erhalt des Permesso melden Sie sich beim Anagrafe Ihrer örtlichen Gemeinde an, um Ihre Adresse zu erfassen. Ein Gemeindebeamter (Vigile) kommt in der Regel, um zu überprüfen, ob Sie tatsächlich dort wohnen. Die Anagrafe-Anmeldung schaltet die SSN-Gesundheitsregistrierung, bestimmte kommunale Wahlrechte und sonstige Gemeindeangelegenheiten frei.

Urkundenanerkennung aus China.

Personenstandsurkunden (Geburtsurkunden, Heiratsurkunden, Hochschuldiplome) aus dem chinesischen Festland müssen in der Regel vom chinesischen Außenministerium legalisiert und anschließend von der italienischen Botschaft beglaubigt werden. China ist dem Haager Apostille-Übereinkommen für Festlanddokumente nicht in gleicher Weise beigetreten wie viele andere Länder; planen Sie daher den Kettenlegalisierungsweg statt einer einfachen Apostille ein. Die Dokumente werden anschließend von einem vereidigten Übersetzer in Italien übersetzt.

SSN-Gesundheitsversorgung für chinesische Einwohner

Der Servizio Sanitario Nazionale (SSN) Italiens bietet allen Einwohnern eine Universalversorgung. Chinesische Staatsangehörige mit einem gültigen Permesso di Soggiorno sind anspruchsberechtigt, sobald sie sich im Anagrafe eingetragen haben.

Pflicht- vs. freiwillige Einschreibung.

Arbeitnehmer, Familienangehörige von Arbeitnehmern, Asylsuchende und Minderjährige werden von Rechts wegen in den SSN aufgenommen und zahlen über das Gehalt oder sind befreit. Andere Langzeitaufenthalter (Studium, Wahlwohnsitz, religiöse Motive) leisten einen jährlichen freiwilligen Beitrag zum SSN, berechnet als Prozentsatz des deklarierten Einkommens mit einem Mindest- und Höchstbetrag. Der jährliche Mindestbetrag wurde 2024 angehoben; der genaue Betrag hängt von Ihrem Status ab, daher erkundigen Sie sich bitte bei der örtlichen ASL.

Arzt wählen (Medico di Base).

Nach der Einschreibung wählen Sie einen Allgemeinmediziner aus der Liste Ihrer örtlichen ASL. Der Allgemeinmediziner ist Ihre erste Anlaufstelle für Überweisungen zu Fachärzten, Rezepte, Arbeitsunfähigkeitsbescheinigungen und die meisten Diagnoseleistungen. Allgemeinmedizinische Besuche sind kostenlos. Facharztbesuche und diagnostische Tests beim SSN sind je nach Region und Einkommen mit einer kleinen Zuzahlung (Ticket) verbunden.

Private Alternativen.

Viele chinesische Einwohner in Italien nutzen eine Kombination aus SSN und privaten Kliniken. Ein privater Facharztbesuch in Mailand, Rom oder Florenz kostet in der Regel 100 bis 250 EUR. Privatkrankenversicherungen von italienischen oder internationalen Anbietern (UniSalute, Generali, Allianz Care) sind weit verbreitet. Manche Arbeitgeber bieten zusätzlich zur SSN-Versorgung eine private Zusatzversicherung an.

Sprache in der Praxis.

Außerhalb der größten Krankenhäuser in Mailand, Rom und Florenz sind englischsprachige Arzthelfer selten, und mandarin- oder kantonesischsprachige Mitarbeiter gibt es außerhalb bestimmter chinesischer Gemeinschaftskliniken kaum. Für die Beschreibung von Symptomen im Detail ist Italienisch oberhalb des Grundniveaus wichtig. Bringen Sie eine übersetzte Medikamentenliste mit, wenn Sie einen neuen Arzt aufsuchen.

Impfnachweise.

Italien verlangt für die Schuleinschreibung von Minderjährigen Nachweise bestimmter Impfungen. Bringen Sie das vollständige Impfheft Ihres Kindes aus China mit, idealerweise mit einer Übersetzung ins Italienische oder Englische. Schulen und Kinderärzte können darüber informieren, ob Nachholimpfungen gemäß den aktuellen italienischen Vorschriften erforderlich sind.

Italienische Visawege aus China

Inhaber chinesischer Reisepässe benötigen ein Schengen-Kurzaufenthaltsvisum, um für Tourismus oder Geschäftsreisen bis zu 90 Tage innerhalb von 180 Tagen nach Italien einzureisen ^[1]. Für einen langfristigen Aufenthalt benötigen Sie ein nationales Visum (Visto Nazionale, Typ D), das vom zuständigen italienischen Konsulat für Ihren Wohnort in China ausgestellt wird, bevor Sie reisen ^[2].

Abhängiges Arbeitsvisum im Rahmen des Decreto Flussi.

Italien legt jährliche Kontingente für Nicht-EU-Arbeitnehmer im Rahmen des Decreto Flussi fest, das vom Ministerrat erlassen wird und Einreisen nach Branche und Herkunftsland aufteilt ^[3]. Chinesische Staatsangehörige können sich bewerben, sobald ihr Arbeitgeber ein Nulla Osta vom zuständigen Sportello Unico per l'Immigrazione im Kontingentrahmen erhalten hat. Das Visum wird dann vom Konsulat ausgestellt. Das Bewerbungsfenster öffnet an im Erlass festgelegten Terminen und schließt sich oft innerhalb von Stunden; Arbeitgeber bereiten Anträge daher im Voraus vor.

EU Blue Card.

Die italienische EU Blue Card (Carta Blu UE) richtet sich an hochqualifizierte Arbeitnehmer mit einer anerkannten tertiären Qualifikation und einem Stellenangebot zum oder über dem in der Umsetzung der Richtlinie 2021/1883 festgelegten Gehaltsschwellenwert ^[4]. Die Blue Card wird außerhalb der Decreto-Flussi-Kontingente gewährt und ermöglicht nach Ablauf der erforderlichen Halteperiode Mobilität innerhalb der EU ^[4].

Visum für Selbstständige.

Das Visum für selbstständige Tätigkeit (Lavoro Autonomo) unterliegt ebenfalls jährlichen Kontingenten und erfordert ein von der Questura ausgestelltes Nulla Osta sowie Nachweise über finanzielle Mittel, Unterkunft und etwaige Pflichtmitgliedschaft in einer Berufsordnung in Italien ^[2]. Die Bearbeitung dauert in der Regel mehrere Monate, und die eigentliche Visaausstellung erfolgt beim italienischen Konsulat.

Investorenvisum.

Italien stellt ein Investorenvisum (Visto Investitori) für Nicht-EU-Bürger aus, die eine qualifizierte Investition in italienische Staatsanleihen, ein italienisches Unternehmen mit beschränkter Haftung, ein innovatives italienisches Startup oder eine philanthropische Spende tätigen ^[5]. Die Schwellenwerte und berechtigten Kategorien werden vom Außenministerium aufgeführt; die Genehmigung erfolgt durch einen interministeriellen Ausschuss, bevor das Konsulat das Visum ausstellt.

Studentenvisum.

Chinesische Studierende bewerben sich in der Regel über das Portal „Universitaly" und die Programme Marco Polo oder Turandot, die Italienisch-Sprachvorbereitung mit Hochschulzulassung kombinieren. Das Studentenvisum erlaubt eine Teilzeittätigkeit von bis zu 20 Stunden pro Woche und kann nach dem Abschluss unter bestimmten Bedingungen des Decreto Flussi in eine Arbeitsgenehmigung umgewandelt werden ^[6].

Familienzusammenführung.

Ein Nicht-EU-Ansässiger mit einem gültigen Permesso di Soggiorno kann Ehegatten, minderjährige Kinder und bestimmte andere Verwandte nachholen, sobald die Voraussetzungen für Einkommen, Unterkunft und weitere Kriterien erfüllt sind. Der ansässige Sponsor beantragt ein Nulla Osta beim Sportello Unico, das die Verwandten für das Familienvisum beim italienischen Konsulat in China nutzen.

Bankwesen, Geldtransfers und praktische Einrichtung

Ein italienisches Bankkonto eröffnen.

Zu den größten Banken für Neuansässige zählen Intesa Sanpaolo, UniCredit, Banco BPM sowie die Online-Banken Fineco und BBVA. Im Allgemeinen benötigen Sie Reisepass, Codice Fiscale und Adressnachweis (Stromrechnung, Mietvertrag). Für ein vollständiges Einwohnerkonto ist der Permesso di Soggiorno erforderlich. Online-Banken ermöglichen die vollständige Kontoeröffnung auf Italienisch oder Englisch; Schalterbeamte traditioneller Banken außerhalb der größten Filialen arbeiten in der Regel nur auf Italienisch.

Geldtransfers aus China.

Persönliche Überweisungen oberhalb eines Gegenwerts von 50.000 USD pro Person und Jahr unterliegen Chinas Devisenkontrolle durch die SAFE (State Administration of Foreign Exchange). Praktische Kanäle für Geldtransfers nach Italien umfassen Banken mit Niederlassungen sowohl in China als auch in Italien (ICBC Europe, Bank of China Filiale Italien), professionelle Devisenbroker-Dienste, die SAFE-konforme Abflüsse abwickeln, sowie strukturierte Erlöse aus Immobilien- oder Unternehmensverkäufen mit entsprechender Dokumentation. Wise und ähnliche Verbraucherplattformen haben niedrigere Limits und sind für größere Beträge möglicherweise nicht geeignet.

Immobilienkauf.

Ausländische Staatsangehörige können in Italien auf Gegenseitigkeitsbasis Immobilien erwerben. China gilt im Allgemeinen als Gegenseitigkeitspartner für den Immobilienkauf. Die Transaktion wird über einen Notar (Notaio) abgewickelt; Sie zahlen Eintragungssteuer, Hypothekensteuer und Katastersteuer, die zusammen in der Regel mehrere Prozent des Schätzwerts ausmachen, zuzüglich der Maklergebühr. Italienische Banken vergeben auch Hypotheken an Nicht-EU-Ansässige, die Kreditvergabe basiert jedoch auf dokumentierten Einkommensnachweisen aus Italien, was die erste Hypothek bis zu mindestens einem Jahr vollständiger Gehaltsabrechnungen in Italien erschwert.

Währungsrisiko.

Der CNY/EUR-Kurs hat in den letzten Jahren Schwankungen von 10 bis 15 Prozent in beide Richtungen gezeigt. Wenn Sie Ersparnisse vor dem Umzug umrechnen, können Sie die Konversion auf mehrere Monate verteilen, um den Kurs zu mitteln, anstatt den Gesamtbetrag an einem einzigen Tag anzulegen. Wer RMB-Ersparnisse in China behält und diese bei Bedarf überweist, ist einem laufenden Wechselkursrisiko gegenüber den Lebenshaltungskosten in Italien ausgesetzt.

Kreditgeschichte.

Ihre chinesische Bonität überträgt sich nicht nach Italien. Die Kreditbewertung in Italien (CRIF) beginnt bei null. Italienische Banken stellen neuen Kontoinhabern sofort Debitkarten aus und nach einigen Monaten Kontoführung mit regelmäßigen Gehaltseingängen auch Kreditkarten. Für Hypotheken und unbesicherte Kredite sind in der Regel mindestens ein bis zwei Jahre Ansässigkeit in Italien und eine stabile Beschäftigung erforderlich.

Kulturelle Anpassung für chinesische Neuankömmlinge

Sprache.

Fließendes Italienisch ist die entscheidende Variable für den Grad der Integration. Der italienische Staat und die meisten Behörden arbeiten ausschließlich auf Italienisch. Universitäten bieten zwar eine wachsende Zahl englischsprachiger Masterprogramme an, doch das tägliche Leben in jeder italienischen Stadt außerhalb des zentralen Touristenbereichs erfordert funktionales Italienisch. Die meisten chinesischen Einwohner erreichen im ersten Jahr durch eine Kombination aus Sprachschulen (CILS-Vorbereitungskurse, Dante-Alighieri-Gesellschaft, Università per Stranieri) und Nachhilfestunden ein arbeitsfähiges A2 bis B1.

Chinesische Gemeinschaften.

Italien hat langjährige chinesische Gemeinschaften in Mailand (Viertel Via Paolo Sarpi), Prato (die größte chinesische Gemeinschaft Italiens), Rom, Neapel und Florenz. Diese Gemeinschaften bieten mandarin-sprachige Dienstleistungen, chinesische Lebensmittelgeschäfte, zweisprachige Schulen und Berufsnetzwerke. Die Nähe zu einer etablierten Gemeinschaft verkürzt die praktische Eingewöhnung, kann aber auch den Erwerb der italienischen Sprache verlangsamen, wenn man sich zu stark darauf verlässt.

Schulen.

Öffentliche Schulen in Italien sind kostenlos und flächendeckend vorhanden. Viele Städte bieten für ausländische Schüler Förderunterricht in Italienisch als Zweitsprache an. Internationale Schulen (britische, amerikanische, französische) sind hauptsächlich in Mailand, Rom, Florenz und einigen anderen Großstädten konzentriert und erheben Gebühren, die mit anderen europäischen Auslandsschulen vergleichbar sind. Bilinguale italienisch-chinesische Schulen existieren vor allem in Prato und Mailand.

Essen und Einkaufen.

Die italienische Esskultur ist durch lange Mittagessen, späte Abendessen und Sonntagsschließungen geprägt. Die meisten italienischen Supermärkte (Esselunga, Coop, Conad) führen ein Basisangebot an asiatischen Zutaten; für anspruchsvollere chinesische Küche empfehlen sich die Asiamärkte in den chinesischen Vierteln, besonders in Mailand, Rom, Prato und Bologna.

Religion und Bräuche.

Italien ist verfassungsmäßig säkular, aber die katholische Kultur prägt den Kalender (Weihnachten, Ostern, Stadtpatronsfeste). Buddhistische und taoistische Tempel gibt es hauptsächlich in den größeren chinesischen Gemeinschaftszentren. Die Feierlichkeiten zum chinesischen Neujahrsfest sind in Mailand, Rom und Prato sichtbar, aber keine gesetzlichen Feiertage.

Bürokratische Geduld.

Der italienische Staat arbeitet langsam, und Prozesse sind papiergebunden. Verlängerungen des Aufenthaltstitels, Wohnsitzummeldungen, Schulanmeldungen und Steuererklärungen erfordern oft mehrere Besuche und Nachfassaktionen. Ein Commercialista (Steuerberater) und ein Patronato oder CAF (kostenlose oder kostengünstige Beratungsstelle für Verwaltungsangelegenheiten) werden von chinesischen Einwohnern häufig zur Bewältigung des administrativen Aufwands genutzt.

Italien vergleichen

Visa-Ratgeber für Italien