從美利堅合眾國移居葡萄牙

葡萄牙美國公民的稅務影響

無論居住在哪裡，美國都會對本國公民的全球收入課稅 ^[1]。移居葡萄牙並不能終止您在美國的報稅義務。您每年需同時提交美國聯邦申報表（1040表）和葡萄牙IRS申報表。

海外勞動所得豁免（FEIE）。

若您符合真實居住測試或實際居留測試，可透過2555表將最多13萬美元（2026年數據，每年調整）的海外勞動所得從美國稅款中豁免 ^[2]。這對在葡萄牙受僱或自營的人士有幫助，但不適用於投資收益、退休金或社會保障。

境外稅收抵免（FTC）。

葡萄牙的累進所得稅率在許多稅率級距中超過美國稅率。對於大多數收入超過FEIE門檻的美國人，1116表上的FTC將抵銷或消除對勞動所得的雙重課稅 ^[3]。抵免額以本應適用於該收入的美國稅款為上限，因此在葡萄牙收入較高者往往會產生超額抵免，可結轉至未來年度。

NHR制度變更（2024年）。

葡萄牙的非常規居民（NHR）稅制曾為葡萄牙來源的就業收入提供統一20%的稅率，並對外國來源收入提供長達10年的廣泛豁免，但自2024年1月1日起已對新申請人關閉 ^[4]。2024年推出的替代制度——科學研究與創新激勵稅制（IFICI）範圍更窄，僅限於科學、技術和學術領域的特定職業 ^[4]。大多數美國退休人員和遠端工作者將不符合資格。如果您在2024年前抵達並已登記NHR，您的受益期將繼續有效 ^[4]。

FBAR與FATCA。

若在一年中任何時點，您的境外金融帳戶合計餘額超過1萬美元，您必須提交FinCEN 114表（FBAR）^[5]。此外，FATCA規定，境外居住的單身申報人若境外金融資產在年末超過20萬美元（或在任何時點超過30萬美元），需隨申報表附交8938表 ^[6]。不合規的罰款十分嚴厲。

美國-葡萄牙租稅協定。

該協定自1996年生效，防止雙重課稅並規定了降低後的扣繳稅率 ^[7]。美國居民獲得的葡萄牙股息扣繳稅上限為15%（實質性持股為5%）^[7]。利息扣繳稅上限為10% ^[7]。協定包含「儲蓄條款」，保留美國對其公民課稅的權利，如同協定不存在一般 ^[7]，但FTC機制確保不會雙重繳稅 ^[3]。

州離境稅。

加利福尼亞州最為積極。若您曾是加州居民，若仍保持聯繫（房產、銀行帳戶、選民登記、職業執照），特許稅務委員會可能繼續將您視為居民。徹底切斷所有聯繫並記錄您的離境情況。

醫療保障：從美國保險到葡萄牙SNS

Medicare在境外不予給付。

一旦離開美國，Medicare A部分和B部分在美國領土以外不提供任何保障。您可以繼續繳納B部分保費以維持參保資格、避免回國時的滯納金，但居住葡萄牙期間這是有成本無收益的支出。

葡萄牙國家衛生服務（SNS）。

作為合法居民，您有權登記參加SNS。攜帶居留許可證、NIF（稅務號碼）和地址證明，前往當地的Centro de Saúde（衛生中心），即可獲得一個患者（utente）號碼。SNS涵蓋初級醫療、專科轉診、住院治療和急診服務。共付額（taxas moderadoras）較低，全科醫師問診通常只需幾歐元。

登記時間。

您可在拿到居留許可證後登記SNS，該證件通常在簽證預約後2至4個月頒發。從抵達到SNS登記之間的空檔期，您需要私人保險。

私人保險選擇。

大多數美國人在最初幾個月會購買旅行保險或國際健康保險。常見選擇包括Allianz Care、Cigna Global、SafetyWing（面向遠端工作者），以及Multicare或Medis（葡萄牙國內保險公司，取得NIF後即可投保）。許多海外居民在登記SNS後仍保留私人保險，以便在等待時間較短的私立醫院就醫。

處方藥的差異。

葡萄牙的藥局文化比美國寬鬆。許多在美國需要處方的藥物，包括部分抗生素和抗炎藥，在葡萄牙藥局無需處方即可購買。對於管制藥物，您需要葡萄牙醫師的處方箋。請攜帶美國主治醫師出具的、列明藥物通用名和劑量的信函。學名藥在葡萄牙遠比美國便宜。

牙科與眼科。

SNS提供有限的牙科保障（主要為急診和兒科）。大多數居民使用私人牙醫，常規洗牙和補牙費用遠低於美國通常價格，即便沒有保險也如此。

美國人的簽證途徑

根據申根協議，美國公民可免簽進入葡萄牙，在180天內最多停留90天 ^[1]，但這並不賦予工作或居住的權利。對於長期居住，您需要在抵達前在美國的葡萄牙領事館申請居留簽證。

D7被動收入簽證。

這是擁有被動收入的美國退休人員和遠端工作者最熱門的途徑 ^[2]。您必須證明有穩定、持續的收入（退休金、租金收入、投資股息、社會保障金）。還需要葡萄牙的住所證明（租賃合約或產權證）、健康保險、無犯罪紀錄證明以及有存款的葡萄牙銀行帳戶。D7授予一年期居留許可，可延續兩年，五年後可申請永久居留權。

數位遊牧民族簽證（D8）。

該簽證於2022年底推出，面向受僱於或與葡萄牙以外公司簽約的遠端工作者 ^[2]。您必須從非葡萄牙實體獲得至少四倍於葡萄牙最低工資的收入，並提供過去三個月的收入證明。D8授予一年期可續簽居留許可。相較D7的優勢在於：D8明確將外國雇主的就業收入納入適用範圍，消除了遠端薪資是否算作「被動」收入的歧義。

黃金簽證（投資途徑）。

葡萄牙取消房產購買作為合格投資後，主要剩餘途徑是投資於符合條件的葡萄牙基金（投資於葡萄牙企業的創業投資或私募股權基金）。這種基於投資的許可證每年在葡萄牙的實際居留要求極低，受到希望獲得歐盟居留權但不打算完全搬遷的美國人的青睞 ^[2]。五年後同樣可獲得永久居留權和公民身分。

美國領事館經歷。

葡萄牙在華盛頓特區、紐約、波士頓、舊金山和紐瓦克設有領事館。處理時間因領事館和需求而異。常見難點：領事館通常要求附有認證的FBI犯罪背景調查報告、經公證的財務證明，以及所有文件由認證翻譯員譯為葡語。預約通常需要提前數週。

入籍之路。

合法居住五年後，可申請葡萄牙國籍。葡萄牙允許持有多國國籍，美國也不禁止。入籍申請需要由CAPLE認證機構頒發的A2級葡萄牙語證書。

銀行、財務與退休帳戶

FATCA與葡萄牙銀行。

這是美國人在葡萄牙面臨的最大實際困擾之一。根據FATCA，外國銀行須向IRS申報美國人帳戶。許多葡萄牙銀行勉強合規，部分分行會拒絕為美國公民開戶或使手續不必要地繁瑣。Millennium BCP和Novo Banco通常是對美國公民最友善的銀行。ActivoBank（Millennium BCP子公司）提供全數位化開戶流程，適用於美國人。請攜帶美國護照、NIF、葡萄牙地址證明和收入證明，並準備好申報美國稅務身分並提供SSN或ITIN。

保留美國帳戶。

至少保留一個美國支票帳戶和一張美國信用卡，用於IRS繳款、剩餘的美國財務義務以及備用。Charles Schwab的投資者支票帳戶深受海外居民歡迎，因為它可報銷全球所有ATM手續費，且不收取境外交易費。不要在離境前關閉所有美國帳戶，因為從境外重新開戶極為困難。

美國-葡萄牙社會保障合計協議。

美國-葡萄牙協議允許您合併兩國的工作積分以獲得福利資格 ^[1]。居住在葡萄牙不會削減您的美國社會保障金。款項可直接存入美國或葡萄牙銀行帳戶。在葡萄牙繳納的社會保險將計入獨立的葡萄牙退休金。

退休帳戶的影響。

傳統IRA和401(k)的提領將被美國視為一般收入課稅（在葡萄牙依照標準稅務規則、結合協定協調課稅）^[2]。Roth IRA的提領在美國免稅，但葡萄牙不認可Roth結構。葡萄牙可能將Roth提款視為收入課稅。這是一個灰色地帶：部分稅務顧問建議在建立葡萄牙稅務居住身分前耗盡Roth帳戶。您可以從葡萄牙維持美國的券商及退休帳戶，但部分美國券商會限制境外地址客戶的交易。

貨幣注意事項。

日常生活需要歐元，您也可以保留美元用於美國相關義務。Wise（前TransferWise）和Revolut為定期轉帳提供具競爭力的匯率和低手續費。避免使用美國銀行的電匯服務。如果您依靠美國來源的收入生活，建議設置定期的Wise自動轉帳。

搬遷物流：從美國到葡萄牙

海運家居用品。

從美國東海岸到里斯本，一個20英尺貨櫃的海運時間為2至4週。全套服務搬家公司負責打包、裝載、報關文件及葡萄牙境內配送。許多美國人大幅精簡物品，僅透過拼箱（LCL）運送50至80箱，費用只是整櫃運輸的一小部分。

報關與進口關稅。

作為將居所遷至葡萄牙的新居民，個人物品可依據「轉移居住地（transferência de residência）」豁免，免徵關稅和增值稅。您必須已擁有這些物品至少12個月，並須在獲得居留許可證後12個月內申請。進口物品在進口後至少12個月內不得出售。新購商品及持有不足一年的物品須繳納標準增值稅（23%）及適用關稅。

汽車進口。

將美規車輛進口到葡萄牙費用高昂，通常得不償失。葡萄牙徵收ISV（Imposto Sobre Veículos），根據引擎排氣量和二氧化碳排放量計算。美國汽車還需進行高成本改裝以符合歐盟安全和排放標準。大多數美國人選擇在美國賣車，在葡萄牙購車或租車。

寵物。

葡萄牙遵循歐盟寵物入境規定。狗和貓需要ISO標準15位晶片、至少在出行前21天接種的有效狂犬病疫苗，以及在出發前10天內簽發的美國農業部認可的健康證明（APHIS 7001表）。TAP葡萄牙航空支持攜帶寵物，大多數跨大西洋航線允許寵物隨機進入客艙。

遠端工作者的時區問題。

葡萄牙冬季為WET（UTC+0），夏季為WEST（UTC+1），標準時間下比美國東部早5小時，比美國西部早8小時。美國東部時間早9點到下午5點的工作時段，對應葡萄牙時間下午2點到10點，尚在可接受範圍。西海岸時區則相當艱難，長期難以為繼。許多在葡萄牙的美國人將會議集中在下午，在葡萄牙的上午進行專注工作。

文化適應與生活成本

生活節奏。

葡萄牙的運作節奏與美國根本不同。午餐是主餐，通常持續1至2小時，許多商店在午後早早關門。政府機構、銀行和商店通常在下午5點或6點關閉。習慣了全天候服務和當日配送的美國人需要重新調整預期。

官僚體系。

以美國標準衡量，葡萄牙的政府系統文件繁多、流程緩慢。申請NIF、開設銀行帳戶、登記社會保障和辦理居留許可，每項都需要在不同機構單獨預約，等待時間往往長達數週。AIMA（2023年取代SEF的移民服務機構）的積壓問題十分嚴重。第一年請聘用當地律師或移居顧問，可以省去在葡萄牙語不流利的情況下應對官僚體系的數月挫折。

語言障礙。

許多葡萄牙人，尤其是里斯本和波爾圖的年輕一代，能夠進行基本英語溝通。但政府機構、醫療預約、公用事業公司和房東通常只使用葡萄牙語。初期沒有葡語也能生存，但一旦達到會話水準（B1），融入感和日常生活品質會顯著提升。歐洲葡萄牙語的發音與巴西葡萄牙語差異顯著，因此專為巴西葡語設計的學習材料並不能完全適用。

生活成本比較。

葡萄牙比美國大多數主要都市區便宜得多，但自2020年以來，由於通貨膨脹及里斯本和波爾圖房價上漲，差距已有所縮小。食品價格比美國便宜30至40%，外出用餐便宜40至50%，醫療便宜60至80%。住房是最大變數，里斯本的房租已大幅上漲。

海外僑民社群。

里斯本的美國人海外僑民社群規模最大，集中在Estrela、Príncipe Real和Campo de Ourique街區。波爾圖的海外僑民圈子較小但仍在成長。阿爾加維，尤其是拉各斯和塔維拉，深受退休人員青睞。需要注意的是，完全生活在海外僑民圈中會減慢您融入當地社會和語言習得的進程。

比較葡萄牙

葡萄牙簽證指南