從美國移居日本

移居後的美國稅務義務

無論居住在哪個國家，美國都對其公民及綠卡持有者的全球所得課稅 ^[1]。移居日本並不改變這項義務。只要您仍屬美國稅務居民，每年都須同時提交美國聯邦報稅表（1040表）及日本的確定申告。

美日租稅協定。

該協定防止大多數所得類型遭受雙重課稅 ^[2]。您可透過外國稅額抵減（1116表）或海外勞動所得排除（2555表），將已繳的日本稅款抵扣美國應納稅額 ^[3]。日本國稅採累進稅率，大多數所得另須繳納住民稅。對中高所得者而言，日本稅負通常高於美國稅率，外國稅額抵減足以消除額外的美國稅務義務，但仍須向兩國提交申報。

日本稅務居民類別。

日本根據在日居住年限將稅務居民分為三類 ^[4]。「非永住者」（過去10年內在日居住未超過5年者）僅對日本來源所得及匯入日本的境外來源所得課稅。「永住者」（過去10年內在日居住超過5年者）則對全球所得課稅。這項區別對在美國擁有大量投資收益的美國人尤為重要：前五年內，未匯入日本的美國投資收益可能無需在日本課稅。建議提前與跨境稅務顧問規劃前五年的安排。

FBAR與FATCA申報。

若您在日本銀行帳戶的合計餘額在年內任何時點超過10,000美元，須提交FinCEN 114表（FBAR）^[5]。若年末境外金融資產超過200,000美元（海外單身申報者），須依FATCA規定提交8938表 ^[6]。依政府間協議，日本金融機構須向IRS申報美國人的帳戶資訊 ^[6]。

日本年金（ねんきん）。

所有20至59歲居民均須加入日本年金制度 ^[7]。受僱員工加入厚生年金，自營業者等加入國民年金。美日社會保障協定防止重複繳納 ^[8]。若您由美國雇主派駐日本，可繼續僅繳納美國社會保障稅。若在當地受僱，則須繳納日本年金。兩國的繳費年資可合併計算，用於滿足各自的領取資格。

州稅申報。

於離境年度提交部分年度居民報稅表，記錄離境事實並切斷與原居住州的生活聯繫。

美國人的簽證途徑

依據雙邊免簽協議，美國公民無需簽證即可赴日短期停留，最長90天 ^[1]。如需在日工作或超出免簽期限居住，須在出發前於美國境內的日本大使館或領事館取得簽證 ^[1]。

工作簽證（技術・人文知識・國際業務）。

移居日本的美國人最常使用的簽證類型。您需取得日本企業（或外資企業的日本法人）的錄用通知。雇主向地方出入國在留管理局申請在留資格認定證明書（COE）^[2]。取得COE後，在美國的日本領事館申請工作簽證。

高度專門職簽證。

日本針對高薪或高資質專業人才設立的積分制簽證 ^[3]。積分依據學歷、工作經歷、年收入、年齡等因素評定。達到70分即可取得高度專門職簽證，享有多項優待，包括永住申請年限從10年縮短為3年，以及配偶的工作許可 ^[3]。達到80分則僅需1年即可申請永住 ^[3]。

日本人配偶等在留資格。

若配偶為日本國籍，可申請「日本人的配偶者等」在留資格。申請文件包括結婚證明（附翻譯件及附加證明書）、配偶的戶籍謄本（koseki tohon）及關係證明文件。

留學簽證。

適用於就讀日語學校、大學或專門學校。經許可可從事每週不超過28小時的兼職工作 ^[2]。部分美國人以就讀語言學校為跳板，之後轉換為工作簽證。

創業簽證。

可在指定國家戰略特區（包含東京、大阪、福岡）申請。允許創業者入境日本籌備公司。完成公司設立並滿足資本額及員工人數要求後，可轉換為經營管理簽證，該簽證要求在日本登記的事務所地址及至少500萬日圓的資本額。

永久居留權。

標準途徑需在日連續居住10年，其中至少5年持工作簽證 ^[3]。高度專門職途徑可大幅縮短年限 ^[3]。永住許可本身無有效期（再入國許可有有效期）。取得永住許可後，可在保留美國護照的同時，不受限制地在日生活及工作。

醫療：國民健康保險

日本實行全民健保制度。所有居民須加入雇主提供的健康保險（社會保險）或國民健康保險（NHI），無保險並非選項。

雇主健康保險（社會保險）。

在日本企業全職受僱者將自動加入社會保險。保費約為薪資的10%，由本人與雇主各半分擔。涵蓋醫療、牙科及處方藥，自付比例為30%（本人負擔30%，保險負擔70%）。非就業配偶和子女可作為被扶養人免費加保。保障完善：無定點就醫限制、無須預先授權、無年度給付上限。

國民健康保險（NHI）。

自營業者、自由工作者及待業人員須前往所在區市町村窗口辦理NHI加保。保費根據上一年度所得及居住地計算。保障內容與社會保險相同，均為30%自付。NHI不免費涵蓋被扶養人，家庭每位成員須各自繳費。

保障範圍。

日本健保涵蓋門診、住院、手術、處方藥、基本牙科、精神健康、生育及復健治療。整形美容、高階牙科治療（牙冠、植牙）及部分前沿療法不在給付範圍。高額療養費制度依所得設定每月自付上限，超出部分由保險全額負擔。

醫療品質。

日本醫療水準高、技術先進、就醫便利。專科預約等待時間短（數天至數週，而非數個月）。住院期間通常比美國長。大城市以外的醫師可能不諳英語。東京和大阪設有提供英語服務的國際診所，但費用較高，通常不在NHI給付範圍內。NHI給付的醫療機構無需定點，可自由選擇。

處方藥。

處方由獨立於診所和醫院的調劑藥局配發。持醫師開立的處方前往任一藥局取藥，適用30%自付比例。日本藥品價格受政府管制，整體低於美國。常見藥物基本均可取得，但部分美國品牌藥可能以不同名稱或等效藥物流通。初次就醫時，請攜帶目前用藥清單的翻譯版本。

美國聯邦醫療保險（Medicare）。

Medicare不給付在日本發生的醫療費用。若已加保，建議保留A部分以備回國所需。日本醫療費用較低，大多數美國人認為當地醫療體系已相當完善。

住房與日常生活

尋找公寓。

日本的租屋流程與美國大相逕庭。幾乎所有租賃交易都透過不動產仲介（不動産屋）完成。您前往仲介門市，告知需求後由其推薦物件。由於語言障礙和房東偏好，許多仲介對外國人持保守態度。在東京市中心，一房一廳（1K或1LDK）的月租通常在8萬至15萬日圓之間。

入住初期費用。

日本租屋的前期費用偏高，通常需支付：首月房租、押金（敷金，1個月）、禮金（返還給房東的不可退還款項，1個月）、仲介費（1個月）、火災保險及保證公司費用（房租的50%至100%）。合計初期費用約為4至6個月房租。保證公司（保証会社）取代了傳統的日本保證人角色，幾乎所有外國人都需透過保證公司辦理。

公寓坪數。

日本公寓依美國標準而言面積較小。單身人士通常居住在約25平方公尺的1K戶型。家庭居住的2LDK或3LDK約為60至80平方公尺。多數公寓不含家具，部分甚至不附照明燈具、窗簾桿，乃至瓦斯爐（瓦斯爐通常由房客自備）。

銀行開戶。

可在三菱UFJ、三井住友、瑞穗等主要銀行的當地分行，或日本郵政銀行（ゆうちょ銀行）開戶。日本郵政銀行在全國ATM數量最多，外國人開戶流程也相對簡便。開戶需攜帶在留卡、個人番號通知書及印鑑或簽名。FATCA適用：您在日本的帳戶將向IRS申報。

現金社會。

儘管電子支付日益普及，日本仍以現金為主。許多小餐廳、商店和診所僅接受現金。便利商店（7-11、羅森、全家）的ATM支援境外卡，24小時可用。建議隨時攜帶1至2萬日圓現金。Suica、Pasmo、PayPay等非接觸式支付在交通及連鎖店的普及率越來越高，但個體商家仍以現金為主。

語言。

這是美國人在日本面臨的最大日常挑戰。儘管學校開設英語必修課，一般民眾的英語能力整體偏低。標示、菜單、政府表格、水電帳單及大部分通知均為日語。許多區市役所和醫院幾乎不提供英語服務。建議預留日語課費用，並預計需18至24個月達到日常對話水準。基礎的生存日語（問候、數字、問路、點餐）可在2至3個月內掌握。

居住登記

在留卡。

持工作簽證或長期居留簽證抵達成田、羽田、關西、中部等主要機場時，將在入境審查時領取在留卡 ^[1]。該信用卡大小的證件記錄了您的姓名、照片、簽證類型及在留期間。須隨時攜帶。

市區町村登記（住民票）。

入住後，須前往所在地的區役所、市役所或町村役場辦理住民登記。請攜帶在留卡和護照。窗口人員將在您的在留卡背面記錄住址，並將您納入住民基本台帳。此登記是開設銀行帳戶、加入健保、簽訂手機合約及接收官方通知的必要前提。

個人番號（My Number）。

完成住址登記後，將被賦予一組12位數的個人番號（My Number）。通知卡將以郵寄方式送達。此後可前往區役所申請附照片的個人番號卡（實體身分證件）。個人番號用於報稅、社會保險及部分銀行業務。

SOFA身份（軍事人員）。

若您以《日美地位協定》（SOFA）身份在日服役，情況根本不同 ^[2]。SOFA人員豁免日本入境管理要求（無需在留卡），對美國軍事薪資免徵日本稅款，並豁免日本年金和健保繳費義務。但SOFA身份隨軍事任務結束而終止。若任務結束後希望繼續留在日本，須在30至90天內轉換為一般簽證，這意味著需要在日本體系內重新建立完整的法律身份。

文化適應

社會規範。

日本的社會規範高度規範化，對初來者往往是無形的。乘坐大眾運輸時保持安靜；進入住宅（以及許多商家）前脫鞋；不邊走邊吃；垃圾分類投放；以鞠躬代替問候。這些是基本行為準則，而非可選禮儀。大多數日本人對外國人的失誤持包容態度，但努力遵守規範會贏得極大的善意。

職場文化。

若在日本企業（而非在日外資企業）工作，職場文化與美國存在顯著差異。層級關係重要；決策透過根回（共識建立）完成，節奏較慢；下班後與同事聚餐喝酒（飲み会）具有半強制性；加班普遍。在日經營的外資企業通常呈現混合文化。若有選擇餘地，建議在面試時明確了解公司文化。

孤獨感。

日本對許多美國人而言可能令人感到孤立。語言障礙限制了社交聯繫。日本人之間的友誼通常透過反覆、有組織的互動（工作、興趣小組、子女學校）緩慢建立。加入某個社群（運動隊、興趣小組、志工組織、語言交換）是建立人際網絡最有效的方式。東京、大阪等大城市擁有活躍的英語社群，但若僅依賴外籍人士圈子，則會限制您的體驗。

自然災害。

日本頻繁發生地震，大多數較為輕微，但每隔幾年會有一次較大地震。請準備緊急物資（飲用水、食物、手電筒、急救包、重要證件副本），並了解最近的避難場所（避難所）位置。日本建築採用全球最嚴格的耐震標準之一。颱風主要影響日本南部和太平洋沿岸地區，集中於6月至10月。洪澇和土石流是颱風的主要風險。

家居物品運送。

從美國西岸海運一個20英尺貨櫃至日本需3至5週。個人生活用品可作為家庭物品免稅進口。鑑於公寓坪數較小，大多數美國人在搬家前會大幅精簡物品。家具往往無法適應日式空間。建議只運送個人物品，家具在日本當地購置。

比較日本

日本簽證指南