從美國移居義大利

在義大利的美國稅務義務

無論居住在何處，美國都對其公民的全球所得課稅 ^[1]。移居義大利不會減少您的美國申報義務。只要您仍是美國納稅人，每年都需要提交美國聯邦申報表和義大利稅務申報表（Modello Unico或730）。

美義所得稅條約防止大多數收入類型的雙重課稅 ^[2]。您可以在1116表上就在義大利繳納的稅款申請外國稅額抵免 ^[3]。義大利的稅率很高，國稅最高可達50,000歐元以上收入的43%，加上地區和市級附加稅 ^[4]。對於大多數收入水準，義大利稅收超過美國稅收，因此外國稅額抵免可消除您對美國的額外納稅義務 ^[3]。

義大利新居民的固定稅制。

義大利為將稅務居所轉移到義大利的高淨值人士提供固定稅制 ^[5]。在該制度下，您對所有非義大利來源收入支付年度固定金額，不論實際金額多少。義大利來源收入正常課稅。該制度最長適用15年 ^[5]。對美國人的注意事項：IRS不像認可按比例徵收的外國稅那樣認可固定費用課稅。如果您考慮此選項，跨境稅務顧問不可或缺。

FBAR和FATCA。

任何在一年中任何時點海外金融帳戶總額超過10,000美元的美國人都必須提交FinCEN表格114（FBAR）^[6]。FATCA 8938表的申報要求適用於海外金融資產超過海外居住申報人門檻的美國人 ^[7]。義大利銀行根據FATCA政府間協議向IRS報告美國人的帳戶 ^[7]。

義大利養老金繳款。

義大利雇主向國家養老金體系INPS（Istituto Nazionale della Previdenza Sociale）代扣繳款 ^[8]。美義社會保障協定防止您同時向Social Security和INPS繳款 ^[9]。在任一國家繳納的年限可以合併以滿足最低資格要求。

州稅註銷。

為您的離境年度提交最終的部分年度居民申報表 ^[1]。徹底記錄您從所在州的遷出，尤其是如果離開加利福尼亞州或紐約州。

美國人的簽證途徑

美國人可以根據歐盟短期停留制度，在180天內免簽在義大利申根區旅行最多90天 ^[1]。更長的停留需要在抵達前由美國的義大利領事館簽發的長期停留簽證（visto nazionale）^[2]。

選擇居住簽證（residenza elettiva）。

面向退休人員和能夠在不在義大利工作的情況下自給自足的經濟獨立人士 ^[2]。要求包括穩定的被動收入證明（養老金、投資、租金收入）、義大利住所證明和全面的健康保險。該簽證不允許工作。有效期一年，可續簽。這是美國退休人員移居義大利最受歡迎的簽證。

數位游牧簽證。

義大利為受僱於非義大利公司的遠端工作者或擁有非義大利客戶的自僱人士推出了數位游牧簽證 ^[2]。要求包括遠端工作安排證明、超過門檻的最低年收入和健康保險。有效期一年，可續簽。

EU Blue Card。

面向持有義大利雇主工作邀約的高技能工作者 ^[2]。要求包括認可的高等教育學位或同等專業經驗以及符合條件的薪資。Blue Card在資格期後允許歐盟內流動 ^[2]。

自僱簽證（lavoro autonomo）。

面向自由職業者、顧問和自僱專業人士。您必須證明有可行的商業計畫、充足的財務資源和相關的專業資質。流程包括從當地Questura獲取nulla osta（授權）^[3]。

Jure sanguinis（血統公民權）。

如果您有義大利血統，且您的祖先在其子女（您的血統線上的）出生之前沒有歸化為美國公民，您可能有資格通過血統獲得義大利公民權 ^[4]。沒有代際限制。流程包括收集血統線上每個人的出生、婚姻和歸化記錄，進行公證認證和翻譯，並向您在美國最近的義大利領事館或義大利祖先出生地的comune提交申請 ^[4]。

Codice Fiscale和基本註冊

Codice fiscale是義大利的稅務識別號碼，幾乎所有事情都需要它：開設銀行帳戶、簽署租賃合約、獲取電話方案、註冊醫療保險、購買汽車，甚至購買SIM卡。抵達後立即獲取。

如何獲取codice fiscale。

攜帶護照前往當地的Agenzia delle Entrate（稅務局）。流程需要15-30分鐘，免費。美國的一些義大利領事館可以在您出發前簽發codice fiscale，以節省時間。號碼根據您的姓名、出生日期、出生地和性別通過演算法生成。

Permesso di soggiorno（居留許可）。

持長期停留簽證抵達義大利後8天內，您必須在當地Questura（警察總部）申請permesso di soggiorno。申請通過郵局（Poste Italiane）使用專用信封包提交。填寫表格，附上所需文件並提交。郵局會給您一張帶有Questura預約日期的收據。

Permesso的處理時間因地而異：小城市較快，羅馬和米蘭可能需要數月。郵局收據在等待期間作為合法居留證明。請隨時攜帶它和護照。

Residenza（戶籍登記）。

獲得permesso di soggiorno後，在您所在Comune（市鎮）的Anagrafe（戶籍登記處）登記以建立residenza。您需要permesso、租賃合約和codice fiscale。市警察（vigile）可能會訪問您的地址以確認您確實居住在那裡。Residenza可解鎖醫療保險註冊和各種市政服務。

醫療：SSN註冊

義大利的公共醫療體系Servizio Sanitario Nazionale（SSN）為居民提供全民覆蓋。醫療品質總體良好，尤其是在北部，但各地區差異顯著。

SSN註冊。

獲得permesso di soggiorno和residenza後，在當地ASL（Azienda Sanitaria Locale）註冊SSN。攜帶permesso、codice fiscale、residenza證明和護照。僱員免費註冊（通過薪資稅資助）。您將獲得帶有codice fiscale的tessera sanitaria（健康卡）。

選擇醫生（medico di base）。

SSN註冊時，從您所在ASL地區接受患者的醫生名單中選擇一位medico di base（全科醫生）。您的全科醫生是進入系統的門戶。所有專科轉介、處方和診斷檢查都需要全科醫生的轉介單（impegnativa）。全科醫生就診免費。

公立vs.私立醫療。

SSN幾乎涵蓋所有內容：全科醫生就診、專科治療、住院、手術、產科、處方藥（有自付額）和急診。非緊急專科預約的等待時間可能為數週到數月。許多外籍人士使用私立醫療以獲得更快的就診機會。私人健康保險作為SSN的補充很受歡迎。

處方藥。

SSN將藥物分類：A類（必需藥物，免費或有少量地區自付額）、C類（非必需，患者全額支付）和H類（僅限醫院使用）。大多數常用藥物為A類。

急診。

急診室（Pronto Soccorso）對緊急情況免費。義大利使用顏色分診系統：紅色（危及生命，立即處理）、黃色（緊急）、綠色（非緊急，可等待）和白色（非緊急，可能需要自付額）。

美國Medicare。

美國Medicare不涵蓋在義大利的醫療。如果您已加入，請保留Part A（免費）以備返回美國。

銀行和財務

開設義大利銀行帳戶。

您需要codice fiscale，居民帳戶還需要permesso di soggiorno。主要銀行包括Intesa Sanpaolo、UniCredit和Banca Nazionale del Lavoro（BNL）。Fineco等線上銀行很受歡迎，介面支援英語。

FATCA和美國人問題。

義大利銀行根據FATCA向IRS報告美國人的帳戶。大多數大型銀行接受美國人，但需要額外文件（W-9、美國稅務狀態自我聲明）。Intesa Sanpaolo和UniCredit通常能順利辦理美國人的業務。請主動披露您的美國公民身份。

貨幣和轉帳。

美元轉歐元請使用Wise、Revolut或OFX。大額銀行電匯的加價可能遠高於專業服務。如果您在義大利居住期間領取美國收入，請設定定期轉帳以管理匯率波動。

房產。

美國人可以不受限制地在義大利購買房產。標準購買流程包括初步協議（compromesso）、定金和在公證人面前的最終契約（rogito）。總交易成本（公證費、登記稅、仲介費）為購買價格的7-12%。義大利銀行向有穩定收入的外國人提供貸款。

保留您的美國帳戶。

保留美國銀行帳戶和信用卡。您將需要它們來繳納美國稅款和回國旅行。Charles Schwab和Fidelity通常對海外居住者友善。您的美國401(k)和IRA帳戶仍然有效，繼續享受稅收遞延增長。

Social Security。

美義社會保障總計協定允許合併兩國的工作年資以獲得福利資格。如果您在美國工作了10年以上，無論您住在哪裡，都將獲得美國Social Security。

搬家物流和文化適應

運輸。

從美國東海岸到義大利港口（熱那亞、那不勒斯或里窩那）的貨櫃海運需要2-4週。擁有超過12個月的個人物品免稅入境。通關需要詳細的清單和居留文件。新物品和電子產品可能需要繳納關稅和22%的IVA（增值稅）。

駕駛。

您的美國駕照在義大利有效期最長一年，前提是持有國際駕照（IDP），必須在出發前在美國獲取。一年後必須轉換為義大利駕照。美國和義大利沒有駕照互換協議，因此轉換需要理論考試和實際駕駛考試，均以義大利語進行。市中心的ZTL（Zona Traffico Limitato，限行區域）在未經授權進入時會自動產生罰款。

語言。

義大利的英語水準低於北歐。日常生活中、政府機構、醫療場所以及大城市以外，義大利語必不可少。大多數行政流程完全使用義大利語進行。在搬家前後投資學習語言。義大利語被認為是英語使用者最容易學習的語言之一。會話流利通常需要6-12個月的持續學習。

生活節奏。

義大利的運行節奏與美國不同。許多商店在午休時間關門（riposo，通常13-16點）。政府機構的對外辦公時間有限，通常只在上午。事情需要更長時間。預約不一定準時。調整您的期望。

飲食文化。

義大利的食物不是義大利裔美國食物。用餐遵循一定結構：primo（義大利麵或湯）、secondo（肉或魚）、contorno（蔬菜配菜）。卡布奇諾是早間飲品。餐廳不會催促您結帳。不需要小費（少量取整即可）。市場（mercati）提供最好的食材。

通訊和郵件。

義大利的行動電話營運商包括TIM、Vodafone、WindTre和廉價品牌Iliad。Poste Italiane（郵局）處理郵件、金融服務和移民文書工作。義大利的郵件以慢著稱。重要文件請使用raccomandata（掛號信）或快遞服務。

比較義大利

義大利簽證指南