各國外派人員常犯的稅務錯誤

每個國家的稅務制度都有針對離開的人的陷阱。犯的錯誤因你持有的護照而不同，而且大多數在事後修正都代價高昂。

美國人的錯誤

完全不報稅

美國是僅有的兩個對公民全球所得課稅的國家之一，不論居住地。許多海外美國人以為只要在另一個國家居住和繳稅，就不需要向 IRS 報稅。這是錯的。只要收入超過申報門檻，美國公民無論住在哪裡都必須每年申報聯邦稅表。

未報稅的罰款是每月未繳稅款的 5%，最高 25%。如果你已經落後，簡化申報合規程序允許你在能證明非故意疏失的情況下免罰補報。

FEIE 與 FTC 的錯誤選擇

海外勞動所得免稅額讓你排除最高 126,500 美元（2024 年）的海外勞動所得。外國稅額抵免讓你用在海外繳納的稅額抵減美國稅負。如果你住在高稅國家（大部分西歐、北歐、日本），FTC 通常省得更多。FEIE 通常在低稅或免稅國家（阿聯酋、新加坡、巴拿馬）更有利。

州稅居民身份

搬到國外不會自動終止你的州稅義務。加州、紐約和南卡羅萊納在維持居民身份主張方面出了名的強硬。如果你保留加州駕照、選民登記或銀行帳戶，特許經營稅委員會可能主張你仍是居民。

漏報 FBAR

如果你的海外金融帳戶在年度中的任何時點合計超過 10,000 美元，你必須在 4 月 15 日前申報 FinCEN 表格 114。故意不申報的罰款最高為 100,000 美元或帳戶餘額的 50%，以較高者為準。這讓許多外派人員措手不及，因為「海外帳戶」包括你在新國家的日常活期帳戶。

英國人的錯誤

國民保險繳費中斷

海外英國人經常停止繳納國民保險，沒有意識到中斷會影響國家養老金。你需要 35 個合格年資才能領取全額國家養老金。你可以在海外以每週低至 3.45 英鎊的價格繳納自願 Class 2 國民保險。

雙重課稅

英國與超過 130 個國家簽有避免雙重課稅協定，但運作方式不盡相同。有些使用抵免法，有些使用免稅法。假設錯誤的方式會導致多繳稅或少報收入。

退休金取得

轉移至合格認可海外退休金計畫（QROPS）如果接收國不在 HMRC 的核准清單上，可能觸發稅務費用。海外轉移費用為 25%。

德國人的錯誤

退出稅（Wegzugsbesteuerung）

德國的退出稅是全球最嚴厲的之一。如果你持有公司 1% 或以上的股份，或在過去 12 年中有至少 7 年為德國稅務居民，德國會在你離開時對未實現資本利得課稅。移至歐盟/歐洲經濟區內可延遲支付。移至歐盟以外則觸發即時稅負，按你的個人所得稅率計算，可能超過 45%。

澳洲人的錯誤

成為非居民時的 CGT 事件

當你成為非居民時，你被視為以市價處分了大部分資產。這是 CGT 事件 I1。自 2020 年起，在非居民期間出售住宅的澳洲外派人員不再能主張主要居所免稅，意味著全部資本利得都需課稅。

加拿大人的錯誤

離境稅

加拿大在你移民出境時對大部分財產課徵視同處分稅。資本利得稅適用於視同利得。你的主要住所免稅。

維持視同居民身份

如果你保留重要的居住聯繫（住所、仍在加拿大的配偶/受撫養人），CRA 可能認定你為視同居民，無論你實際住在哪裡。乾淨地切斷聯繫至關重要。

重點摘要

美國人：報你的稅、慎選 FEIE 或 FTC、正式切斷州稅居民身份、永遠不要漏報 FBAR。英國人：繳自願國民保險、確認適用哪種雙重課稅方式。德國人：退出稅在你離開時對未實現利得課稅。澳洲人：成為非居民會觸發 CGT 事件，且主要居所免稅不再適用於海外出售。加拿大人：離境稅視同所有資產以公平市價出售。在搬遷之前，取得針對你國籍的專業建議。