遠端工作者的稅務居民規則
你可以在任何地方工作，但這不意味著你在任何地方都不用繳稅。大多數國家使用實際居住來確定稅務居民身分，183天是標準門檻。
183天規則
大多數國家遵循OECD租稅協定範本框架。在一個納稅年度內在某國停留183天或以上，你就是稅務居民。這意味著該國可以對你的全球收入課稅。
有些國家計算方式不同。法國使用日曆年。英國使用更複雜的法定居住測試（多個因素）。澳洲從入境日期開始計算。183天的數字是一致的，但計算方法和納稅年度各不相同。
西班牙
西班牙的貝克漢法（正式名稱：外派工人特別制度）對西班牙來源收入提供6年內24%的固定稅率，上限60萬歐元。超過該門檻的收入適用正常累進稅率（最高47%）。外國來源的投資收入免稅。
要求：
- 此前5年非西班牙稅務居民
- 因工作移居西班牙（與西班牙公司的僱傭合約，或為外國雇主遠端工作）
- 至少85%的工作必須在西班牙完成
- 在開始工作或註冊社保後6個月內申請
2023年的改革明確將該制度向為外國公司服務的遠端工作者開放。
葡萄牙
葡萄牙的非常住居民（NHR）制度曾提供10年20%的固定稅率，已於2024年1月終止。過渡期於2025年3月31日結束。
替代方案是IFICI制度。同樣的20%固定稅率，同樣的10年期限，但資格條件嚴格得多。需要從事合格活動，如科學研究、研發、新創企業、出口額占營業額50%以上的公司，或技術與創新中心。一般遠端工作者不符合條件。
如果你已經擁有NHR身分，它在2033年之前仍然有效。對其他所有人來說，除非符合IFICI標準，葡萄牙對遠端工作的稅收優勢基本上已經消失。
阿聯酋
阿聯酋沒有個人所得稅。要獲得稅務居民證書（TRC，用於向母國主張協定優惠），你需要：
- 12個月內在阿聯酋實際居住183天以上，或
- 90天以上加上阿聯酋就業/業務或永久居留，或
- 阿聯酋是你的主要居住地和經濟利益中心
TRC個人申請費為AED 1,000（約250歐元）。沒有所得稅聽起來簡單，但杜拜或阿布達比的生活成本抵消了部分優勢。
雙重居民身分和協定
如果兩個國家都聲稱你是稅務居民，雙重課稅協定（DTA）決定哪方優先。OECD範本的決勝規則：
- 你的永久住所在哪裡？
- 你的個人和經濟聯繫在哪裡最強（重要利益中心）？
- 你的慣常居所在哪裡？
- 你的國籍是什麼？
並非每對國家都有DTA。沒有協定的話，你可能要在兩個國家都納稅。移居前務必檢查協定涵蓋範圍。
美國基於公民身分的課稅
美國對其公民的全球收入課稅，無論他們住在哪裡。外國勞動收入免除（FEIE）允許免除最高13萬美元（2025年數字）的外國勞動收入，外國稅收抵免則涵蓋在新居住國繳納的稅款。但你仍然需要每年申報，投資收入不在FEIE涵蓋範圍內。
厄立乙亞是唯一另一個實行基於公民身分課稅的國家。
總結
大多數國家在183天後將你視為稅務居民。西班牙的貝克漢法（24%固定稅率）是歐洲遠端工作者的最佳選擇。葡萄牙NHR對新申請者已終止。阿聯酋沒有所得稅但生活成本高。如果兩國都主張你是居民，DTA決勝規則會解決。美國公民無論住在哪裡都需要報稅。