从美国移居日本

移居后的美国税务义务

无论居住在哪个国家，美国都会对其公民和绿卡持有者的全球收入征税 ^[1]。移居日本并不改变这一义务。只要您仍是美国税务居民，每年都需要同时提交美国联邦税申报表（1040表）和日本的确定申告。

美日税收协定。

该协定防止大多数类型收入被双重征税 ^[2]。您可以使用外国税收抵免（1116表）或海外劳动所得排除（2555表），将已缴的日本税款抵扣美国应纳税额 ^[3]。日本国税采用累进税率，大多数收入还需缴纳住民税。对于中高收入者，日本税负通常高于美国税率，外国税收抵免足以抵消美国的额外税款。但您仍必须向两国提交申报。

日本税务居民类别。

日本根据在日居住年限将税务居民分为三类 ^[4]。"非永住者"（过去10年内在日居住不超过5年）仅对日本来源所得及汇入日本的境外来源所得征税。"永住者"（过去10年内在日居住超过5年）则对全球收入征税。这一区别对在美国拥有大量投资收益的美国人尤为重要：在最初五年内，未汇入日本的美国投资收益可能无需在日本缴税。建议提前与跨境税务顾问规划好前五年的安排。

FBAR与FATCA申报。

若您在日本银行账户中的合计余额在年内任何时点超过10,000美元，须提交FinCEN 114表（FBAR）^[5]。若年末境外金融资产超过200,000美元（海外单身申报者），须依FATCA规定提交8938表 ^[6]。根据政府间协议，日本金融机构须向IRS报告美国人的账户信息 ^[6]。

日本养老金（年金）。

所有20至59岁的居民均须参加日本养老金制度 ^[7]。受雇员工参加厚生年金，自雇及其他人员参加国民年金。美日社会保障协定防止双重缴纳 ^[8]。若您由美国雇主派驻日本，可继续仅缴纳美国社会保障税。若在当地受雇，则须缴纳日本年金。两国的缴费年限可合并计算，用于满足各自的领取条件。

州税申报。

在离境年度提交部分年度居民税申报表，记录离境日期并切断与原居住州的联系。

美国人的签证途径

根据双边免签协议，美国公民可在无需签证的情况下赴日短期停留，最长90天 ^[1]。如需在日工作或超出免签期限居住，须在出发前在美国境内的日本大使馆或领事馆取得签证 ^[1]。

工作签证（技术·人文知识·国际业务）。

这是移居日本的美国人最常用的签证类型。您需要获得日本企业（或外资企业的日本分支机构）的录用通知。雇主向地方出入国在留管理局申请在留资格认定证明书（COE）^[2]。取得COE后，在美国的日本领事馆申请工作签证。

高度专门职签证。

日本针对高薪或高资质专业人才设立的积分制签证 ^[3]。积分依据学历、工作经验、年收入、年龄等因素评定。达到70分即可获得高度专门职签证，享有多项优待，包括永久居留权申请年限从10年缩短至3年，以及配偶的工作许可 ^[3]。达到80分则仅需1年即可申请永住权 ^[3]。

日本人配偶等在留资格。

若配偶为日本国籍，可申请"日本人的配偶者等"在留资格。申请材料包括结婚证明（附翻译件及附加证明书）、配偶的户籍謄本（koseki tohon）及关系证明材料。

留学签证。

适用于就读日语学校、大学或专门学校。经许可可从事不超过每周28小时的兼职工作 ^[2]。部分美国人以就读语言学校为跳板，之后转换为工作签证。

创业签证。

可在特定国家战略特区（包括东京、大阪、福冈）申请。允许创业者入境日本筹备公司。完成公司设立并满足资本金及雇员人数要求后，可转换为经营管理签证，该签证要求在日本登记注册的办公地址及至少500万日元的资本金。

永久居留权。

标准途径需在日连续居住10年，其中至少5年持工作签证 ^[3]。高度专门职途径可大幅缩短年限 ^[3]。永住权本身无有效期（再入国许可有有效期）。取得永住权后，可在保留美国护照的同时，不受限制地在日生活和工作。

医疗：国民健康保险

日本实行全民医保制度。所有居民须参加雇主提供的健康保险（社会保险）或国民健康保险（NHI），不存在无保险的选项。

雇主健康保险（社会保险）。

在日本企业全职受雇者将自动加入社会保险。保费约为工资的10%，由本人与雇主各半承担。涵盖医疗、牙科及处方药，自付比例为30%（本人负担30%，保险负担70%）。非就业配偶和子女可作为被扶养人免费参保。保障全面：无定点就医限制、无需预授权、无年度给付上限。

国民健康保险（NHI）。

自营业者、自由职业者及待业人员须前往所在区市町村的窗口办理NHI参保手续。保费根据上一年度收入及居住地计算。保障内容与社会保险相同，均为30%自付。NHI不免费覆盖被扶养人，家庭每位成员须单独缴费。

保障范围。

日本医保涵盖门诊、住院、手术、处方药、基本牙科、心理健康、生育及康复治疗。整形美容、高端牙科（牙冠、种植牙）及部分前沿治疗不在报销范围内。高额疗养费制度根据收入设定每月自付上限，超出部分由保险全额负担。

医疗质量。

日本医疗水平高、技术先进、就医便利。专科预约等待时间短（数天至数周，而非数月）。住院周期通常比美国长。大城市以外的医生可能不会英语。东京和大阪有提供英语服务的国际诊所，但收费较高，通常不在NHI报销范围内。NHI覆盖的医疗机构无需定点，可自由选择。

处方药。

处方由独立于诊所和医院的调剂药局配发。持医生开具的处方前往任一药局取药，适用30%自付比例。日本药品价格受政府管制，总体低于美国。常见药物基本均可购得，但部分美国品牌药可能以不同名称或等效药物形式流通。初次就医时，请携带当前用药清单的翻译版本。

美国联邦医疗保险（Medicare）。

Medicare不覆盖在日本发生的医疗费用。若已参保，建议保留A部分以备回国所需。日本医疗费用较低，大多数美国人认为当地医疗体系已完全能够满足需求。

住房与日常生活

寻找公寓。

日本的租房流程与美国截然不同。几乎所有租赁交易都通过不动产中介（不动产屋）完成。您需前往中介门店，告知需求后由其推荐房源。由于语言障碍和房东偏好，许多中介对外国人持审慎态度。在东京市中心，一室一厅（1K或1LDK）的月租通常在8万至15万日元之间。

入住初期费用。

日本租房的前期费用较高，通常需支付：首月房租、押金（敷金，1个月）、礼金（返还给房东的不可退还金额，1个月）、中介费（1个月）、火灾保险及保证公司费用（房租的50%至100%）。合计初期费用约为4至6个月房租。保证公司（保证会社）取代了传统的日本担保人角色，几乎所有外国人都需通过保证公司办理。

公寓面积。

日本公寓按美国标准来看面积较小。单身人士通常居住在25平方米左右的1K户型。家庭居住的2LDK或3LDK约为60至80平方米。大多数公寓不含家具，部分甚至不配备照明灯具、窗帘杆，甚至没有炉灶（燃气灶通常由租户自备）。

银行开户。

可在三菱UFJ、三井住友、瑞穗等主要银行的当地支店，或日本邮政银行（ゆうちょ銀行）开户。日本邮政银行在全国ATM数量最多，外国人开户流程也相对简便。开户需携带在留卡、个人号码通知书及印鉴或签名。FATCA适用：您在日本的账户将向IRS申报。

现金社会。

尽管电子支付日益普及，日本仍以现金为主。许多小餐馆、商店和诊所只接受现金。便利店（7-11、罗森、全家）的ATM支持境外卡，24小时可用。建议随时携带1至2万日元现金。Suica、Pasmo、PayPay等非接触支付在交通及连锁店的使用率越来越高，但个体商户仍以现金为主。

语言。

这是美国人在日本面临的最大日常挑战。尽管学校开设英语必修课，普通民众的英语水平总体偏低。标识、菜单、政府表格、水电账单及大部分通知均为日语。许多区市役所和医院几乎不提供英语服务。建议预留日语课的费用，并预计需18至24个月达到日常对话水平。基础的生存日语（问候、数字、问路、点餐）可在2至3个月内掌握。

居住登记

在留卡。

持工作签证或长期居留签证抵达成田、羽田、关西、中部等主要机场时，将在入境审查时领取在留卡 ^[1]。该信用卡大小的证件记录了您的姓名、照片、签证类型及在留期间。须随时携带。

市区町村登记（住民票）。

入住后，须前往所在地的区役所、市役所或町村役场办理住民登记。请携带在留卡和护照。窗口工作人员将在您的在留卡背面记录住址，并将您纳入住民台帐。此登记是开设银行账户、参加医保、签订手机合约及接收官方通知的必要前提。

个人番号（My Number）。

完成住址登记后，将被分配一个12位数的个人番号（My Number）。通知卡将以邮寄方式送达。此后可前往区役所申请附照片的个人番号卡（实体身份证）。个人番号用于税务申报、社会保险及部分银行业务。

SOFA身份（军事人员）。

若您以《日美地位协定》（SOFA）身份在日服役，情况则根本不同 ^[2]。SOFA人员豁免日本入境管理要求（无需在留卡），对美国军事薪酬免征日本税款，并豁免日本养老金和健康保险缴费义务。但SOFA身份随军事任务结束而终止。若任务结束后希望继续留在日本，须在30至90天内转换为普通签证，这意味着需要在日本体系内重新建立完整的法律身份。

文化适应

社会规范。

日本的社会规范高度规范化，对初来者往往是无形的。乘坐公共交通时保持安静；进入住宅（以及许多商户）前脱鞋；不边走边吃；垃圾分类投放；以鞠躬代替问候。这些是基本行为准则，而非可选礼仪。大多数日本人对外国人的失误持包容态度，但努力遵守规范会赢得极大的善意。

职场文化。

若在日本企业（而非在日外资企业）工作，职场文化与美国存在显著差异。层级关系重要；决策通过根回（共识建立）完成，节奏较慢；下班后与同事聚餐喝酒（飞酒）具有半强制性；加班普遍。在日经营的外资企业通常呈现混合文化。若有选择余地，建议在面试时明确了解公司文化。

孤独感。

日本对许多美国人而言可能是一个令人感到孤立的环境。语言障碍限制了社交联系。日本人之间的友谊通常通过反复、有组织的互动（工作、兴趣小组、子女学校）缓慢建立。加入某个社群（运动队、兴趣小组、志愿者组织、语言交换）是构建社交网络最有效的方式。东京、大阪等大城市拥有活跃的英语社区，但若仅依赖外籍人士圈子，则会局限您的体验。

自然灾害。

日本频繁发生地震，大多数较为轻微，但每隔几年会有一次较大地震。请准备应急物资（饮用水、食物、手电筒、急救包、重要证件副本），并了解最近的避难场所（避难所）位置。日本建筑采用全球最严格的抗震标准之一。台风主要影响日本南部和太平洋沿岸地区，集中于6月至10月。洪涝和山体滑坡是台风的主要风险。

家居物品运输。

从美国西海岸海运一个20英尺集装箱至日本需3至5周。个人生活用品可作为家庭物品免税进口。鉴于公寓面积较小，大多数美国人在搬家前会大幅精简物品。家具往往无法适应日式空间。建议只运送个人物品，家具在日本当地购置。

对比日本

日本签证指南