各国外籍人士常犯的税务错误

每个国家的税务体系都为出境者设下了陷阱。犯的错误因护照不同而不同，而且大多数事后修正的代价都很高。

美国人常犯的错误

完全不报税

美国是仅有的两个对公民全球收入征税（不论居住地）的国家之一。许多在海外的美国人以为自己在另一个国家生活和纳税就不需要向 IRS 报税。错了。只要收入超过报税门槛，无论住在哪里，美国公民每年都必须提交联邦税务申报表。

未报税的罚款为未缴税款的每月5%，最高25%。如果你已经落后，简化申报合规程序允许你在证明未报税非故意的前提下免罚补报。

FEIE与FTC选择错误

境外劳动收入免税额允许免除最高126,500美元（2024年）的境外劳动收入。境外税收抵免允许用在国外缴纳的税款抵扣美国应纳税额。如果你住在高税率国家（西欧大部分、斯堪的纳维亚、日本），FTC通常能省更多。FEIE在低税率或免税国家（阿联酋、新加坡、巴拿马）通常更有利。

州税务居民身份

移居海外并不自动终止你的州税义务。加利福尼亚、纽约和南卡罗来纳以顽固维持居民身份认定而闻名。如果你保留了加州驾照、选民登记或银行账户，特许经营税务局可能会主张你仍是居民。

漏报FBAR

如果你的境外金融账户在年内任何时点的合计余额超过10,000美元，必须在4月15日前提交 FinCEN Form 114。故意不报的罚款高达100,000美元或账户余额的50%，以较高者为准。许多外籍人士栽在这里，因为"境外账户"包括你在新国家的日常支票账户。

英国人常犯的错误

国民保险缴费中断

在海外的英国人经常停止缴纳国民保险，没有意识到缴费中断会影响国家养老金权益。你需要35个合格缴费年才能获得全额国家养老金。在海外期间可以缴纳自愿Class 2国民保险，每周低至3.45英镑。

双重征税

英国与130多个国家签有双重征税协议，但运作方式各不相同。有些采用抵免法，有些采用免除法。选错方法会导致多缴或少报。

养老金转移

转入合格认可海外养老金计划 (QROPS)可能触发税务费用，如果接收国不在HMRC的批准名单上。海外转移附加费为25%。

德国人常犯的错误

退出税（Wegzugsbesteuerung）

德国的退出税是全球最严厉的之一。如果你持有一家公司1%或以上的股份，或在过去12年中有至少7年为德国税务居民，德国将在你离开时对未实现资本利得征税。在欧盟/欧洲经济区内搬迁可以延期缴纳。搬到欧盟以外则立即按个人所得税率征收，税率可能超过45%。

澳大利亚人常犯的错误

成为非居民时触发资本利得税事件

当你成为非居民时，大多数资产被视为按市值出售。这是 CGT事件I1。自2020年起，在海外期间出售住房的澳大利亚外籍人士不再能申请主要住所豁免，这意味着全部资本利得都要纳税。

加拿大人常犯的错误

离境税

加拿大在你移民时对大多数财产实施视同处置。资本利得税适用于视同利得。主要住所免税。

维持视同居民身份

如果你保持重要的居住联系（住房、配偶/受养人仍在加拿大），CRA可能无论你实际住在哪里都将你视为居民。干净利落地切断联系至关重要。

总结

美国人：报税，谨慎选择FEIE与FTC，正式解除州税务居民身份，永远不要漏报FBAR。英国人：缴纳自愿国民保险，确认适用的双重征税方法。德国人：退出税在你离开时对未实现利得征税。澳大利亚人：成为非居民时触发CGT事件，且在海外出售时主要住所豁免不再适用。加拿大人：离境税将所有资产视为按公允市值出售。搬家前务必获取针对你国籍的专业建议。