米国市民権放棄手数料が450ドルに引き下げ

2026年4月13日、米国市民権を放棄する手数料が2,350ドルから450ドルに引き下げられます。国務省は3月13日に連邦官報で最終規則を公表し、在外アメリカ人を代表する権利擁護団体からの長年の法的圧力を受けて、2015年以前の価格に戻しました。

2,350ドルへの値上げは2014年に行われ、当時国務省は増加する事務コストをカバーする必要があると主張しました。この結果、米国の手数料は世界最高の市民権離脱手数料となりました。

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2024年に4,820人のアメリカ人が市民権を放棄し、2023年比48%増、史上3番目に多い年間数値でした。第3四半期だけで2,123件の放棄があり、2016年後半以降で最多の四半期件数でした。

Greenback Tax Servicesの2025年調査によると、在外アメリカ人の49%が市民権放棄を計画中または真剣に検討しており、2024年の30%から上昇しました。主な理由は、確定申告の負担、政治への不満、そしてFATCA関連の銀行取引制限です。

FATCAと銀行取引

2010年に成立した外国口座税務コンプライアンス法（FATCA）は、海外の金融機関に対し、米国人が保有する口座をIRSに報告することを義務付けています。銀行にとってコンプライアンスコストは大きく、多くはアメリカ人顧客を単純に拒否するようになりました。ヨーロッパやアジアの駐在員は、口座開設、住宅ローン申請、投資ポートフォリオの設定を断られた経験を日常的に報告しています。

米国は、居住地に関係なく全世界所得に対して国民に課税する2つの国のうちの一つです（もう一つはエリトリア）。数十年間米国に住んでいないアメリカ人でも、毎年確定申告を行い、1万ドルを超える海外口座をFBARで報告しなければなりません。海外勤労所得控除は勤労所得の最大13万ドルをカバーしますが、投資所得、年金、キャピタルゲインにはそのような救済措置はありません。

出国税

市民権放棄は税金を免れて立ち去ることを意味しません。IRSは「対象となる国籍離脱者」に国籍離脱税を適用します。対象者は、純資産200万ドル超、過去5年間の平均年間税負担額が206,000ドル超、または5年分の税務コンプライアンスの証明ができない者です。

対象となる国籍離脱者は時価評価方式に直面します。IRSは国籍離脱の前日に全世界の資産が売却されたものとみなします。910,000ドル（2026年の控除額）を超える未実現利益にはキャピタルゲイン税率が適用されます。退職口座への影響はさらに厳しく、繰延報酬プランやIRAは控除なしで最初のドルから課税されます。

誰に影響するか

「偶発的アメリカ人」がこの問題の大きな部分を占めています。外国人の親のもとに米国で生まれた人、またはアメリカ人の親のもとに海外で生まれ、幼少期に出国して米国との実質的なつながりを持たない人々です。多くは、海外の銀行が出生地を確認した時点で初めて自分の米国税務義務を知ります。彼らにとって、2,350ドルの手数料は、一度も使ったことのない市民権からの高額な離脱でした。

手数料の引き下げは、海外で生活を築き、申告負担がパスポートの恩恵を上回ると判断した長期駐在員にとっても重要です。2,350ドルの代わりに450ドルなら、経済的な障壁は大幅に下がります。

変わらないもの

出国税はそのまま。FATCAもそのまま。放棄前に5年分の未申告分を申告する義務もそのまま。450ドルの手数料は国籍喪失証明書の事務処理費用をカバーするものです。手続きのそれ以外すべては従来通りです。

まとめ

米国市民権放棄の手数料は、2026年4月13日に2,350ドルから450ドルへ80%引き下げられます。2024年の放棄者は4,820人に達し、駐在員の約半数が放棄を検討しています。FATCAの銀行取引制限と全世界所得への課税義務が主な動因です。対象となる国籍離脱者への出国税（未実現利益910,000ドル超）は引き続き適用されます。