Errores fiscales de expatriados por nacionalidad
El sistema fiscal de cada país tiene trampas para las personas que se van. Los errores son diferentes según el pasaporte que tengas, y la mayoría son caros de corregir después del hecho.
Errores de los estadounidenses
No declarar en absoluto
EE. UU. es uno de dos países que grava a sus ciudadanos sobre los ingresos mundiales sin importar dónde vivan. Muchos estadounidenses en el extranjero asumen que si viven y pagan impuestos en otro país, no necesitan declarar ante el IRS. Falso. Los ciudadanos estadounidenses deben presentar una declaración federal cada año si sus ingresos superan el umbral de declaración, sin importar dónde vivan.
La sanción por no declarar es del 5% de los impuestos no pagados por mes, hasta el 25%. Si te has atrasado, los Streamlined Filing Compliance Procedures te permiten ponerte al día sin sanciones si puedes certificar que la omisión no fue intencional.
Elección incorrecta entre FEIE y FTC
La Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero te permite excluir hasta 126.500 dólares (2024) de ingresos laborales extranjeros. El Crédito por Impuestos Extranjeros te permite compensar impuestos estadounidenses con los impuestos pagados en el extranjero. Si vives en un país con impuestos altos (la mayor parte de Europa Occidental, Escandinavia, Japón), el FTC suele ahorrar más. La FEIE es típicamente mejor en países con impuestos bajos o sin impuestos (EAU, Singapur, Panamá).
Residencia fiscal estatal
Mudarte al extranjero no termina automáticamente tus obligaciones fiscales estatales. California, Nueva York y Carolina del Sur son notoriamente agresivos en mantener reclamaciones de residencia. Si mantienes una licencia de conducir de California, registro de votante o cuenta bancaria, el Franchise Tax Board puede argumentar que sigues siendo residente.
Omitir el FBAR
Si tienes cuentas financieras extranjeras que superan los 10.000 dólares en total en cualquier momento del año, debes presentar el Formulario 114 de FinCEN antes del 15 de abril. La sanción por omisión intencional es de hasta 100.000 dólares o el 50% del saldo de la cuenta, lo que sea mayor. Esto atrapa a muchos expatriados porque "cuenta extranjera" incluye tu cuenta corriente cotidiana en tu nuevo país.
Errores de los británicos
Vacíos en las contribuciones al National Insurance
Los británicos en el extranjero a menudo dejan de pagar contribuciones al National Insurance, sin darse cuenta de que los vacíos afectan su derecho a la pensión estatal. Se necesitan 35 años de cotización para la pensión estatal completa. Puedes pagar contribuciones voluntarias de Clase 2 al NI mientras estás en el extranjero por tan solo 3,45 GBP/semana.
Doble tributación
El Reino Unido tiene convenios de doble imposición con más de 130 países, pero no todos funcionan igual. Algunos usan el método de crédito, otros el método de exención. Asumir el método incorrecto lleva a pagar de más o declarar de menos.
Acceso a la pensión
Transferir a un Qualifying Recognised Overseas Pension Scheme (QROPS) puede generar cargos fiscales si el país receptor no está en la lista aprobada de HMRC. El cargo por transferencia al exterior es del 25%.
Errores de los alemanes
Impuesto de salida (Wegzugsbesteuerung)
El impuesto de salida de Alemania es uno de los más severos del mundo. Si posees acciones de una sociedad que representen el 1% o más, o has sido residente fiscal alemán durante al menos 7 de los últimos 12 años, Alemania grava las ganancias de capital no realizadas cuando te vas. Las mudanzas dentro de la UE/EEE permiten el pago diferido. Las mudanzas fuera de la UE generan responsabilidad inmediata a tu tasa personal de impuesto sobre la renta, que puede superar el 45%.
Errores de los australianos
Evento de CGT al convertirse en no residente
Cuando te conviertes en no residente, se considera que has vendido la mayoría de los activos a valor de mercado. Este es el evento CGT I1. Desde 2020, los expatriados australianos que venden su vivienda siendo no residentes ya no pueden reclamar la exención de residencia principal, lo que significa que la ganancia de capital total está gravada.
Errores de los canadienses
Impuesto de salida
Canadá impone una disposición presunta sobre la mayoría de las propiedades cuando emigras. El impuesto sobre ganancias de capital se aplica a la ganancia presunta. Tu residencia principal está exenta.
Mantener la residencia presunta
Si mantienes vínculos residenciales significativos (una vivienda, cónyuge/dependientes aún en Canadá), la CRA puede considerarte residente presunto independientemente de dónde vivas físicamente. Cortar los vínculos de manera limpia es esencial.
En resumen
Estadounidenses: declaren su impuesto, elijan cuidadosamente entre FEIE y FTC, terminen formalmente la residencia fiscal estatal, nunca omitan el FBAR. Británicos: paguen contribuciones voluntarias al NI, verifiquen qué método de doble imposición aplica. Alemanes: el impuesto de salida grava las ganancias no realizadas al irse. Australianos: un evento de CGT se activa al convertirse en no residente, y la exención de residencia principal ya no aplica si venden estando en el extranjero. Canadienses: el impuesto de salida considera todos los activos vendidos a valor de mercado. Obtengan asesoría profesional específica para su nacionalidad antes de mudarse.