The Big Beautiful Bill y los impuestos de expatriados estadounidenses
La One Big Beautiful Bill Act se convirtió en ley el 4 de julio de 2025. Extiende permanentemente los recortes fiscales de 2017, aumenta el crédito tributario por hijo y fija una exención más alta del impuesto sobre herencias. Para los millones de estadounidenses que viven en el exterior, el panorama es más complejo. Algunas disposiciones ayudan. Otras crean nuevas cargas de cumplimiento. Y lo que los expatriados realmente querían, el fin de la tributación basada en la ciudadanía, no se incluyó.
El impuesto sobre remesas
A partir del 1 de enero de 2026, un impuesto especial del 1% se aplica a ciertas transferencias de dinero salientes desde EE. UU. El impuesto comenzó como una propuesta del 5%, bajó al 3,5% en la Cámara y quedó en el 1% en el Senado.
El alcance es más limitado de lo que sugieren los titulares. Se aplica a transferencias financiadas con efectivo, giros postales y cheques de caja. Las transferencias desde una cuenta bancaria estadounidense, tarjeta de débito o tarjeta de crédito están exentas. Para la mayoría de los expatriados que transfieren dinero entre sus propias cuentas bancarias estadounidenses y extranjeras, el impuesto probablemente no aplica. Pero si usas servicios de remesas en efectivo como Western Union por cualquier motivo, lo sentirás. El proveedor de remesas es responsable de recaudar y remitir el impuesto trimestralmente.
Umbral de declaración de regalos extranjeros
La ley reduce el umbral de declaración del Formulario 3520 para regalos y herencias del extranjero de 100.000 a 50.000 dólares. Este es un cambio significativo para los expatriados que reciben regalos de cónyuges, suegros o familiares extranjeros. Una herencia de 60.000 dólares de un pariente extranjero antes no requería declaración. Ahora sí.
Las sanciones por no presentar el Formulario 3520 son elevadas: 25% del monto del regalo no declarado por año. La ley también endurece las sanciones por cuentas extranjeras no declaradas y aumenta el escrutinio sobre ingresos vinculados a herencias del exterior.
Exclusión de ingresos ganados en el extranjero
La FEIE no fue modificada específicamente por la ley. Se mantiene en 130.000 dólares para el año fiscal 2025, subiendo a 132.900 dólares para 2026 mediante ajustes estándar por inflación. Está bien, pero vale la pena señalar que la exclusión no ha recibido un aumento significativo desde la Tax Cuts and Jobs Act de 2017. Para expatriados en ciudades de alto costo como Londres, Zúrich o Tokio, no cubre mucho.
Crédito tributario por hijo e impuesto sobre herencias
El crédito tributario por hijo aumenta a 2.200 dólares por niño a partir de 2025, permanente e indexado a la inflación. Esto ayuda a las familias de expatriados, aunque muchos ya no deben impuestos federales después de reclamar la FEIE y el crédito por impuestos extranjeros, lo que limita el valor práctico del CTC.
La exención del impuesto sobre herencias y donaciones se fija permanentemente en 15 millones de dólares por persona (30 millones para parejas casadas) a partir de 2026, indexada a la inflación. Sin esta ley, la exención habría caído a aproximadamente 7 millones en 2026. Para los expatriados con propiedades en varios países, la exención más alta reduce el riesgo de un impuesto sobre herencias estadounidense sobre los activos mundiales.
La tributación basada en la ciudadanía se mantiene
EE. UU. sigue siendo el único país importante que grava a sus ciudadanos sobre los ingresos mundiales sin importar dónde vivan. A pesar de la retórica de campaña sobre ayudar a los estadounidenses en el exterior, la ley no hace nada para avanzar hacia una tributación basada en la residencia. Cada estadounidense en el extranjero sigue presentando una declaración ante el IRS cada año, sigue declarando cuentas bancarias extranjeras a través del FBAR y sigue navegando la superposición entre los sistemas fiscales de dos países.
Algunos grupos de defensa de expatriados califican la ley como una oportunidad perdida. Otros son más directos: la carga de cumplimiento se hizo más pesada mientras el problema de fondo quedó sin resolver.
En resumen
The Big Beautiful Bill extiende permanentemente los recortes fiscales de 2017, eleva la exención del impuesto sobre herencias a 15 millones de dólares y aumenta el crédito tributario por hijo a 2.200 dólares. Para los expatriados, el impuesto del 1% sobre remesas en efectivo es nuevo pero limitado. La reducción del umbral de declaración de regalos extranjeros a 50.000 dólares es el mayor dolor de cabeza en cumplimiento. La FEIE recibió un ajuste rutinario por inflación. La tributación basada en la ciudadanía, lo que los expatriados realmente quieren que se corrija, no cambió.