Der Big Beautiful Bill und amerikanische Expat-Steuern
Der One Big Beautiful Bill Act wurde am 4. Juli 2025 zum Gesetz. Er verlängert dauerhaft die Steuersenkungen von 2017, erhöht den Kinderfreibetrag und fixiert einen höheren Erbschaftsteuerfreibetrag. Für die Millionen von Amerikanern im Ausland ist das Bild komplizierter. Einige Bestimmungen helfen. Andere schaffen neue Compliance-Belastungen. Und das, was Expats wirklich wollten, ein Ende der staatsbürgerschaftsbasierten Besteuerung, hat es nicht ins Gesetz geschafft.
Die Überweisungssteuer
Ab dem 1. Januar 2026 gilt eine 1%ige Verbrauchsteuer auf bestimmte ausgehende Geldtransfers aus den USA. Die Steuer begann als 5%-Vorschlag, sank im Repräsentantenhaus auf 3,5 % und landete bei 1 % im Senat.
Der Geltungsbereich ist enger als die Schlagzeilen vermuten lassen. Die Steuer gilt für Transfers, die mit Bargeld, Zahlungsanweisungen und Bankschecks finanziert werden. Transfers von einem US-Bankkonto, mit Debit- oder Kreditkarte sind befreit. Für die meisten Expats, die Geld zwischen ihren eigenen US- und ausländischen Bankkonten überweisen, greift die Steuer wahrscheinlich nicht. Wer jedoch bargeldbasierte Überweisungsdienste wie Western Union nutzt, wird sie spüren. Der Überweisungsanbieter ist für die vierteljährliche Erhebung und Abführung der Steuer verantwortlich.
Schwellenwert für die Meldung ausländischer Schenkungen
Das Gesetz senkt den Meldeschwellenwert für Formular 3520 für ausländische Schenkungen und Erbschaften von 100.000 auf 50.000 Dollar. Das ist eine bedeutsame Änderung für Expats, die Geschenke von ausländischen Ehepartnern, Schwiegereltern oder Familienmitgliedern erhalten. Eine Erbschaft von 60.000 Dollar von einem ausländischen Verwandten war bisher nicht meldepflichtig. Jetzt schon.
Strafen für die Nichteinreichung von Formular 3520 sind hoch: 25 % des nicht gemeldeten Schenkungsbetrags pro Jahr. Das Gesetz verschärft auch die Strafen für nicht gemeldete ausländische Konten und erhöht die Prüfung von Einkünften im Zusammenhang mit ausländischen Erbschaften.
Freibetrag für im Ausland verdientes Einkommen
Der FEIE wurde durch das Gesetz nicht spezifisch geändert. Er bleibt bei 130.000 Dollar für das Steuerjahr 2025 und steigt durch reguläre Inflationsanpassungen auf $132.900 für 2026. Das ist in Ordnung, aber es sei darauf hingewiesen, dass der Freibetrag seit dem Tax Cuts and Jobs Act 2017 keine nennenswerte Erhöhung erfahren hat. Für Expats in teuren Städten wie London, Zürich oder Tokio deckt er nicht viel ab.
Kinderfreibetrag und Erbschaftsteuer
Der Kinderfreibetrag steigt auf 2.200 Dollar pro Kind ab 2025, dauerhaft und inflationsindexiert. Das hilft Expat-Familien, obwohl viele Expats nach Inanspruchnahme des FEIE und der Anrechnung ausländischer Steuern bereits keine US-Steuern schulden, was den praktischen Wert des Kinderfreibetrags einschränkt.
Der Erbschafts- und Schenkungssteuerfreibetrag wird dauerhaft auf 15 Millionen Dollar pro Person (30 Millionen für Ehepaare) ab 2026 festgelegt, inflationsindexiert. Ohne dieses Gesetz wäre der Freibetrag 2026 auf rund 7 Millionen Dollar zurückgefallen. Für Expats mit Eigentum in mehreren Ländern verringert der höhere Freibetrag das Risiko einer US-Erbschaftsteuerbelastung auf weltweites Vermögen.
Die staatsbürgerschaftsbasierte Besteuerung bleibt
Die USA bleiben das einzige große Land, das seine Bürger unabhängig vom Wohnort auf ihr weltweites Einkommen besteuert. Trotz Wahlkampfrhetorik über Hilfe für Amerikaner im Ausland unternimmt das Gesetz nichts, um auf eine wohnsitzbasierte Besteuerung umzustellen. Jeder Amerikaner im Ausland muss weiterhin jährlich eine US-Steuererklärung einreichen, ausländische Bankkonten per FBAR melden und die Überschneidungen zweier Steuersysteme bewältigen.
Einige Expat-Interessengruppen nennen das Gesetz eine verpasste Chance. Andere sind direkter: Die Compliance-Last ist schwerer geworden, während das Kernproblem ungelöst blieb.
tl;dr
Der Big Beautiful Bill verlängert dauerhaft die Steuersenkungen von 2017, erhöht den Erbschaftssteuerfreibetrag auf 15 Mio. Dollar und hebt den Kinderfreibetrag auf 2.200 Dollar an. Für Expats ist die 1%ige Überweisungssteuer auf Bartransfers neu, aber eng gefasst. Die Absenkung des Meldeschwellenwerts für ausländische Schenkungen auf 50.000 Dollar ist das größere Compliance-Problem. Der FEIE erhielt eine routinemäßige Inflationsanpassung. Die staatsbürgerschaftsbasierte Besteuerung, das, was Expats tatsächlich geändert sehen wollen, blieb unverändert.